saldo médio dos estoques x nº dias do período
Prazo médio de estocagem (PME) =
custo das vendas
Estoques de mercadorias
Custo das mercadorias vendidas no ano
saldo médio das duplicatas a receber x nº dias do período
Prazo médio de cobrança (PMC) =
receitas brutas das vendas a prazo
Saldos das contas a receber de clientes
Receita bruta de vendas (ano)
Devoluções de mercadorias (ano)
saldo médio das duplicatas a pagar x 360 dias
Prazo médio de pagamento (PMP) =
compras brutas a prazo
Estoques de mercadorias
Duplicatas a pagar aos fornecedores
Custo das mercadorias vendidas no ano
Compras líquidas: CL = EF – EI + CMV
(+) Estoque final
(-) Estoque inicial
(+) Custo das mercadorias vendidas
(=) Compras líquidas
Compras brutas: CB = CL / (1 – 0,17)
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Ciclo operacional PME + PMC
Ciclo financeiro PME + PMC – PMP
Giro de Caixa 360 dias / Ciclo Financeiro
Caixa Operacional Desembolsos Operacionais / Giro de Caixa
Custo de oportunidade (X% x CO)
Redução do CO (CO novo - CO base)
Benefício anual (20% x redução CO)
Lote econômico de compra
S = demanda de materiais relativa a certo período (em unidades)
O = custo de processamento de cada pedido (em $)
C = custo unitário de estocagem dos materiais durante o período (em $)
Qe = quantidade de unidades do material em cada pedido (em
unidades)
Ponto de Pedido (recompra)
b + (c x d) a. Lote econômico de compra
b. Estoque de segurança
c. Consumo semanal (uniforme)
d. Prazo de entrega dos materiais