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Contabilidade
Demonstrações Contábeis
Prof. André Machado
- Unidade de Ensino: 4
- Competência da Unidade: Conhecer aspectos estruturais e conceituais do patrimônio, assim como a dinâmica patrimonial, a partir do registro dos fatos contábeis e dos procedimentos de elaboração das demonstrações contábeis.
- Resumo: Balancete de verificação, casos especiais de contabilização e identificação do erro de lançamento.
- Palavras-chave: balancete; verificação; equilíbrio
- Título da Teleaula: Demonstrações Contábeis
- Teleaula nº: 4
Convite ao estudo
Caro aluno, vamos dar mais alguns passos para entender melhor a contabilidade? DEMOSTRAÇÕES CONTÁBEIS Balancete de Verificação Demonstração do Resultado do Exercício Balanço Patrimonial Demonstração do Fluxo de Caixa
Conhecimentos prévios
Contas Patrimoniais de Resultado Método das Partidas Dobradas Patrimônio
Pensando a aula
Vamos conhecer a Escola Infantil Mundo Colorido? Seus proprietários, Meire e Tony, começaram a escola em 2012, e em 2014 ela passou por uma crise financeira e econômica. Convite para Júlio tornar-se sócio da escola, que aceita e faz um investimento em dinheiro no valor de R$30.000,00.
Pensando a aula
A Mundo Colorido pede a sua ajuda para fazer: Balancete de Verificação Demonstração do Resultado do Exercício Implantação do controle de estoque Demonstração do Fluxo de Caixa
Conceitos
Balancete de
verificação
Balancete de verificação
O Balancete de Verificação é um relatório contábil que utiliza o método das partidas dobradas. Tem a função de verificar se o total dos saldos devedores é igual ao total dos saldos credores. Pode ser elaborado: Diariamente Semanalmente Mensalmente
Balancete de verificação
Elementos de um balancete: a) identificação; b) data; c) abrangência; d) identificação das contas e grupos; e) saldos das contas, devedores ou credores; f) soma dos saldos devedores e credores. Resolução da SP
SP 1
Balancete de
verificação
Situação-Problema 1
A Mundo Colorido precisa elaborar o Balancete de Verificação através dos registros dos fatos contábeis ocorridos em janeiro de 2015.
Para isto precisamos usar
o Balanço Patrimonial
de dezembro de 2014
e os razonetes de janeiro
de 2015.
Balancete de verificação
- Vamos utilizar os razonetes para a elaboração do balancete.
- Escolhemos o balancete de 6 colunas.
- Preenchemos o saldo inicial.
- Preenchemos a coluna da movimentação.
- Preenchemos a coluna do saldo final.
Resolvendo a Situação-Problema 2
- Utilizar os razonetes;
- Identificar as contas de resultado;
- Classificar as contas, segunda a estrutura da DRE;
- Montar a demonstração;
- Analisar as contas responsáveis pelo resultado negativo.
Resolvendo a Situação-Problema 2
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/01/2015 VALOR R$ Receita bruta de vendas 54.000, Prestação de Serviços 54.000, (-) Deduções da Receita Bruta (10.200,00) Tributos s/ Prestação de Serviços (10.200,00) (=) Receita Líquida de Vendas 43.800,00) (-) Custo dos Serviços Prestados (45.450,00) (=) Lucro Bruto (1.650,00) (-) Despesas operacionais (3.415,00) (=) Prejuízo Líquido do Exercício (5.065,00) Interação
Perguntas
Conceitos
Balanço
Patrimonial
Balanço Patrimonial
É obrigatório. O BP - Balanço Patrimonial – apresenta a situação financeira e patrimonial da empresa em determinada data. É um relatório essencial para qualquer tipo de empresa, e junto à demonstração de resultado compõe o time das demonstrações contábeis mais importantes.
Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial é composto de três grandes grupos: Ativo = BENS E DIREITOS Passivo = OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS Patrimônio Líquido = OBRIGAÇÕES SÓCIOS / RECURSOS PRÓPRIOS
Balanço Patrimonial
O Ativo é composto pelos bens e direitos e podemos dizer que se refere à parte positiva da empresa. O Passivo é composto pelas obrigações e refere-se à parte negativa. O Patrimônio Líquido corresponde a situação líquida da empresa e demostra a diferença entre o Ativo e o Passivo. Resolução da SP
SP 3
Balanço
Patrimonial
Situação-Problema 3
Júlio deve elaborar o Balanço Patrimonial no mês de janeiro de 2015. Para isso precisamos saber diferenciar as contas patrimoniais das contas de resultado. Como classificar corretamente as contas patrimoniais?
Resolvendo a Situação-Problema 3
- Deve-se utilizar os razonetes
- Classificar as contas patrimoniais
- Elaborar o Balanço Patrimonial
Resolvendo a Situação-Problema 3
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/01/ ATIVO R$ Ativo Circulante 103.030, Caixa 1.500, Bancos 7.300, Clientes 111.000, (-) Prov. Cred. Liq. Duvidosa -18.200, Estoques de Materiais 1.430, Ativo Não Circulante 114.945, Veículos 25.000, Computadores 102.000, Instalações 38.000, Móveis e Utensílios 57.800, (-) Depreciação Acumulada - 107.855, Total do Ativo 217.975,
Resolvendo a Situação-Problema 3
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/01/ PASSIVO R$ Passivo Circulante 57.100, Fornecedores 5.500, Salários a Pagar 22.300, Encargos s/ Salários a Pagar 8.100, Tributos a Recolher 10.200, Aluguéis a Pagar 5.000, Outras Contas a Pagar 6.000, Passivo Não Circulante 130.000, Empréstimos e Financiamentos 130.000, Patrimônio Líquido 30.875, Capital Social 40.000, (-) Prejuízos Acumulados - 9.125, Total do Passivo 217.975,
Resolvendo a Situação-Problema 4
- Utilizar o BP e fazer a variação no caixa.
- Distribuir a variação do caixa nas atividades correspondentes (operações, investimentos e financiamentos).
- Para realizar o método direto, conciliar a variação do BP com a Demonstração de Resultado.
- Preencher as Demonstrações dos Fluxos de Caixa. FLUXO DE CAIXA R$ Atividades Operacionais Recebimento de Clientes 60.000, Pagamento a Fornecedores (1.500,00) Pagamento de Salários e Encargos (23.100,00) Pagamento de Imposto sobre as Vendas (12.800,00) Pagamento de Aluguéis (5.000,00) Pagamento de Outras Contas (5.500,00) Total do Fluxo de Caixa das Operações 12.100, Atividades de Financiamento Pagamento de Empréstimo (8.800,00) Total do Fluxo de Caixa dos Financiamentos (8.800,00) Fluxo de Caixa Líquido Gerado 3.300, Saldo de Caixa do início do período 5.500, Saldo de Caixa do final do período 8.800,
DFC
Método Direto Interação
Perguntas
Provocando novas situações
Agora é com você! É importante fazer as atividades propostas no livro e encontrar novas situações de empresas para praticar seu conhecimento sobre DFC. Discuta com seus colegas a importância do Fluxo de Caixa e os benefícios da sua utilização.
Diálogo do professor com alunos
Caro aluno, vamos conversar mais um pouco? Estou a disposição para suas dúvidas!
