Londrina - PR
2019
FÁBIO MERENDA DA SILVA
FLÁVIA PEREIRA DE LIMA NOGUEIRA
JOÃO PEDRO PREVIATO DE SOUZA
VAGNER DOS SANTOS BORGES
WALLIS DOS SANTOS VOLTATTORNI
ADMINISTRAÇÃO
UM NOVO RUMO PARA A PACTUAL
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Portfolio 2° Semestre, Trabalhos de Administração Empresarial
Trata se de portfólio para obter nota para o Seminário Interdisciplinar do Curso de Administração da Unopar.
Tipologia: Trabalhos
2020
1 / 14
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Londrina - PR 2019
FÁBIO MERENDA DA SILVA
FLÁVIA PEREIRA DE LIMA NOGUEIRA
JOÃO PEDRO PREVIATO DE SOUZA
VAGNER DOS SANTOS BORGES
WALLIS DOS SANTOS VOLTATTORNI
ADMINISTRAÇÃO
UM NOVO RUMO PARA A PACTUAL
Londrina - PR 2019
UM NOVO RUMO PARA A PACTUAL
Trabalho de Administração apresentado à Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Raciocínio Lógico Matemático, Contabilidade, Matemática Financeira, Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise Financeira e Seminário II. Orientador: Profa. Mariany Layne de Souza Prof. André Juliano Machado Prof. Marcelo Silva de Jesus Profa. Regina Celia Adamuz Profa. Alessandra Petrechi de Oliveira Prof. Eric Ferreira dos Santos
FÁBIO MERENDA DA SILVA
FLÁVIA PEREIRA DE LIMA NOGUEIRA
JOÃO PEDRO PREVIATO DE SOUZA
VAGNER DOS SANTOS BORGES
WALLIS DOS SANTOS VOLTATTORNI
1 INTRODUÇÃO
Esta produção textual interdisciplinar do 2º semestre do curso de Administração tem como título “UM NOVO RUMO PARA A PACTUAL”, realizado com o objetivo de agregar novas competências e capital intelectual aos envolvidos e nos deixamos mais próximos de nossa área de atuação profissional e exercitar os conteúdos assimilados no período, elencando os diversos conceitos, técnicas e práticas das disciplinas de Raciocínio Lógico Matemático, Contabilidade, Matemática Financeira, Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise Financeira e Seminário II. Nesta pesquisa iremos fazer um estudo de caso da Empresa Pactual que é uma rede de lojas de varejo que que começou suas atividades em 1992 com uma loja na cidade de Tatuapé, no estado de São Paulo, hoje em dia a Pactual é uma grande rede varejista e conta com 24 lojas no interior de São Paulo, Paraná e Santa Catarina. O Sr. Teobaldo quer ampliar sua cobertura e levar a Pactual para o Nordeste inaugurando quatro lojas, uma em Vitória da Conquista/BA, uma em Juazeiro do Norte/CE, outra em Crateús/CE e a quarta em Olinda/PE. Agregar conhecimento a cada dia é, portanto, imprescindível para profissionais contábeis. Seja na área tecnológica, seja no acompanhamento de novos dispositivos legais, seja na evolução do pensamento humano; seja no acompanhamento das políticas públicas ou das incertezas econômicas. (NIBO, 2015).
Em cumprimento às diretrizes e metas propostas das disciplinas do 2º semestre como consta no material de orientação do portfólio, respondendo aos questionamentos propostos do curso de administração da UNOPAR, para aprofundar os conteúdos ministrados integrando o crescimento acadêmico e a ascensão intelectual. Esse trabalho aborda todas as disciplinas ao decorrer do 2º semestre do curso de Administração fazendo uso das técnicas aplicadas nas SGA “Situação Geradora de Aprendizagem”, para habilitar os gestores na tomada de decisões, usando técnicas da disciplina integradora de Raciocínio Lógico Matemático, Contabilidade, Matemática Financeira, Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise Financeira e Seminário II. Este trabalho é importante, pois permite as pessoas envolvidas desenvolverem suas habilidades profissionais deixando-os os mais próximos da sua área de atuação profissional, agregando novos conhecimentos e possibilitando-os de agregar novos conhecimento e aprendizados através do estudo de caso em questão.
2 DESENVOLVIMENTO
2.1 TAREFA 2
A) O valor futuro de cada uma das opções;
Banco Bom Negócio Banco CredFácil Taxa de juros 1,5% a.a 2% a.a Período do financiamento 12 Anos 10 Anos Valor futuro 2.391.200,00 2.437.800,
B) Qual a melhor opção para a empresa, considerando para essa análise apenas os valores futuros. Justifique a sua escolha com os cálculos?
Banco Bom Negócio – 1,5% a.a em 144 meses (12 anos)
M= 2.10^6 .(1+0,015)^12 M= 2.10^6 .(1,015)^12 M= 2.10^6 .1,015^12 M= 2.10^6 .1, M= 2.000.000,00.1, M= 2.391.200,
Banco CredFácil – 2% a.a em 120 meses (10 anos)
M= 2.10^6 .(1+0,02)^10 M= 2.10^6 .(1,02)^10 M= 2.10^6 .1,02 10 M= 2.10^6. 1, M= 2.000.000,00. 1, M= 2.437.800,
O regime de juros compostos é o mais comum no sistema financeiro e o mais útil para cálculos de problemas do dia a dia. Aplicamos seu conceito e cálculos em financiamentos, investimentos, compras parceladas a longo prazo, entre outros. (SANTOS, 2016, p.34). Analisando o valor futuro sobre as duas linhas de financiamento disponíveis, a proposta mais vantajosa é a do Banco Bom Negócio, pois apesar de o prazo de pagamento ser um pouco mais longo em relação a segunda proposta a empresa pagará uma taxa de juros menor. O Banco CredFácil mesmo tendo um período de pagamento menor, sua taxa é excessivamente mais alta em relação a primeira proposta.
ANÁLISE VERTICAL - PACTUAL
Total do Ativo Não Circulante 3.695.441,00 39,32 2.195.441,00 29,68 Ajuste de avaliação patrimonial 2.659,00 0,03 2.659,00 0,
- 1 INTRODUÇÃO
- 2 DESENVOLVIMENTO
- 2.1 TAREFA
- 2.2 TAREFA
- 2.3 TAREFA
- 2.4 TAREFA
- 2.4 TAREFA
- 3 CONCLUSãO
- REFERÊNCIAS
- 2.3 TAREFA
- Caixa e equivalente 379.926,00 4,04 379.926,00 5,14 Fornecedores 2.898.025,00 30,84 2.898.025,00 39, ATIVO CIRCULANTE 31/01/2019 AV% 31/12/2018 AV% PASSIVO CIRCULANTE 31/01/2019 AV% 31/12/2018 AV%
- Aplicações financeiras 1.259.553,00 13,40 1.259.553,00 17,03 Salários, férias e encargos 231.820,00 2,47 231.820,00 3,
- Duplicatas a receber 1.333.968,00 14,19 1.333.968,00 18,03 Tributos a recolher 81.196,00 0,86 81.196,00 1,
- Estoques 2.453.963,00 26,11 1.953.963,00 26,41 Outras obrigações 457.098,00 4,86 457.098,00 6,
- Outros ativos 274.648,00 2,92 274.648,00 3,71 Empréstimos e financiamentos 633.560,67 6,74 434.294,00 5,
- (-) Encargos financeiros a transcorrer -32.600,00 -0,35 0 0,
- Total do Ativo Circulante 5.702.058,00 60,68 5.202.058,00 70,32 Total do Passivo Circulante 4.269.099,67 45,43 4.102.433,00 55,
- Contas a receber 4.741,00 0,05 4.741,00 0,06 Empréstimos e financiamentos 2.629.137,33 27,98 437.204,00 3, ATIVO NÃO CIRCULANTE 31/01/2019 31/12/2018 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 31/01/2019 AV% 31/12/2018 AV%
- Tributos a recuperar 166.033,00 1,77 166.033,00 2,24 (-) Encargos financeiros a transcorrer -358.600,00 -3,82 0 0,
- Impostos diferidos 219.321,00 2,33 219.321,00 2,96 Provisão para riscos tributários 287.138,00 3,06 287.138,00 3,
- Depósitos judiciais 310.899,00 3,31 310.899,00 4,20 Receita diferida 468.837,00 4,99 468.837,00 6,
- Outros ativos 42.464,00 0,45 42.464,00 0,57 Total do Passivo Não Circulante 3.026.512,33 32,21 1.193.179,00 16,
- Investimentos controlados 311.347,00 3,31 311.347,00 4,
- Imobilizado 2.067.085,00 22,00 567.085,00 7,67 Capital social 1.719.886,00 18,30 1.719.886,00 23, Investimentos 78.530,00 0,84 78.530,00 1,06 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
- Intangível 495.021,00 5,27 495.021,00 6,69 Reserva de capital 37.094,00 0,39 37.094,00 0,
- Reserva legal 53.877,00 0,57 53.877,00 0,
- Reservas de lucro 288.371,00 3,07 288.371,00 3,
- Total do Ativo Não Circulante 3.695.441,00 39,32 2.195.441,00 29,68 Ajuste de avaliação patrimonial 2.659,00 0,03 2.659,00 0,
- TOTAL DO ATIVO 9.397.499,00 100,00 7.397.499,00 100,00 TOTAL DO PASSIVO 9.397.499,00 100,00 7.397.499,00 100,
ANÁLISE HORIZONTAL - PACTUAL
ATIVO CIRCULANTE 31/01/2019 AH% 31/12/2018 AH% PASSIVO CIRCULANTE 31/01/2019 AH% 31/12/2018 AH% Caixa e equivalente 379.926,00 0,00 379.926,00 0,00 Fornecedores 2.898.025,00 0,00 2.898.025,00 0, Aplicações financeiras 1.259.553,00 0,00 1.259.553,00 0,00 Salários, férias e encargos 231.820,00 0,00 231.820,00 0, Duplicatas a receber 1.333.968,00 0,00 1.333.968,00 0,00 Tributos a recolher 81.196,00 0,00 81.196,00 0, Estoques 2.453.963,00 25,59 1.953.963,00 0,00 Outras obrigações 457.098,00 0,00 457.098,00 0, Outros ativos 274.648,00 0,00 274.648,00 0,00 Empréstimos e financiamentos 633.560,67 45,88 434.294,00 0, (-) Encargos financeiros a transcorrer -32.600,00 -^0 - Total do Ativo Circulante 5.702.058,00 9,61 5.202.058,00 0,00 Total do Passivo Circulante 4.269.099,67 4,06 4.102.433,00 0,
ATIVO NÃO CIRCULANTE 31/01/2019 AH% 31/12/2018 AH% PASSIVO NÃO CIRCULANTE 31/01/2019 AH% 31/12/2018 AH% Contas a receber 4.741,00 0,00 4.741,00 0,00 Empréstimos e financiamentos 2.629.137,33 501,35 437.204,00 0, Tributos a recuperar 166.033,00 0,00 166.033,00 0,00 (-) Encargos financeiros a transcorrer -358.600,00 -^0 - Impostos diferidos 219.321,00 0,00 219.321,00 0,00 Provisão para riscos tributários 287.138,00 0,00 287.138,00 0, Depósitos judiciais 310.899,00 0,00 310.899,00 0,00 Receita diferida 468.837,00 0,00 468.837,00 0, Outros ativos 42.464,00 0,00 42.464,00 0,00 Total do Passivo Não Circulante 3.026.512,33 153,65 1.193.179,00 0, Investimentos controlados 311.347,00 0,00 311.347,00 0, Investimentos 78.530,00 0,00 78.530,00 0,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Imobilizado 2.067.085,00 264,51 567.085,00 0,00 Capital social 1.719.886,00 0,00 1.719.886,00 0, Intangível 495.021,00 0,00 495.021,00 0,00 Reserva de capital 37.094,00 0,00 37.094,00 0, Reserva legal 53.877,00 0,00 53.877,00 0, Reservas de lucro 288.371,00 0,00 288.371,00 0, Total do Ativo Não Circulante 3.695.441,00 68,32 2.195.441,00 0,00 (^) Ajuste de avaliação patrimonial 2.659,00 0,00 2.659,00 0,
TOTAL DO ATIVO 9.397.499,00 100,00 7.397.499,00 100,00 TOTAL DO PASSIVO 9.397.499,00 100,00 7.397.499,00 100,
2.4 TAREFA 5
- Índice de liquidez Geral Liquidez Geral 2019 LG = (Ativo Circulante + Realizável Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) LG = (5.702.058,00 + 3.695.441,00) / (4.269.099,67 + 3.026.512,33) LG = 9.397.499,00 / 7.295.612, Liquidez Geral = 1,
Liquidez Geral 2018 LG = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) LG = (5.202.058,00 + 2.195.441,00) / (4.102.433,00 + 1.193.179,00) LG = 7.397.499,00 / 5.295.612, Liquidez Geral = 1,
- Índice de liquidez Corrente Liquidez Corrente 2019 LC = Ativo Circulante / Passivo Circulante LC = 5.702.058,00 / 4.269.099, Liquidez Corrente = 1,
Liquidez Corrente 2018 LC = Ativo Circulante / Passivo Circulante LC = 5.202.058,00 / 4.102.433, Liquidez Corrente = 1,
- Índice de liquidez Seca Liquidez Seca 2019 LS = (Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante LS = (5.702.058,00 - 2.453.963,00) / 4.269.099, LS = 3.248.095,00 / 4.269.099, Liquidez Seca = 0,
Liquidez Seca 2018 LS = (Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante LS = (5.202.058,00 - 1.953.963,00) / 4.102.433, LS = 3.248.095,00 / 4.102.433, Liquidez Seca = 0,
Quadro 2 – Índices de Liquidez Ano Índice Valor Análise 2018 LG 1,29 Há folga no valor disponível para uma possível liquidação das obrigações. 2019 LG 1,40 Há folga no valor disponível para uma possível liquidação das obrigações. 2018 LC 1,34 Há folga no valor disponível para uma possível liquidação das obrigações. 2019 LC 1,27 Há folga no valor disponível para uma possível liquidação das obrigações. 2018 LS 0,76 Não há disponibilidade suficiente para quitar as obrigações a curto prazo. 2019 LS 0,79 Não há disponibilidade suficiente para quitar as obrigações a curto prazo.
Analisando a situação da empresa, percebe-se que a liquidez corrente da empresa foi positiva em ambos os anos. Portanto, em 2018 a liquidez corrente estava melhor do que em 2019. A Liquidez Seca é semelhante à Liquidez Corrente, no entanto, um índice baixo, menor que 1, reflete uma situação financeira apertada. Retirando o valor dos estoques da equação, pode-se verificar se a empresa possui ativo circulante suficiente para atender as suas necessidades operacionais de curto prazo. Muitas pessoas procuram por um índice de liquidez Seca maior que 1,0 para assegurar-se que existe dinheiro suficiente para se pagar às contas e ainda permanecer no negócio. Na maioria das vezes um índice de liquidez Seca é baixo é sintoma de situação financeira apertada, no caso em estudo, para cada R$1,00 de dívida, a empresa teria a capacidade de pagar R$ 0,79. Portanto, não apresenta situação favorável.
3 CONCLUSÃO
O estudo aqui exposto teve por objetivo evidenciar a importância da administração financeira como um instrumento de apoio aos gestores, a pesquisa e a elaboração dessa atividade mostraram claramente a importância das demonstrações contábeis para a empresa, no que diz respeito a sua saúde econômica e patrimonial, bem como a fonte de informações para toda de decisão com agilidade e eficácia. O balanço patrimonial é uma peça contábil extremamente frágil para os propósitos da análise e diagnóstico financeiros. Desde as primeiras aulas de Contabilidade Introdutória, estamos informados de que o balanço patrimonial de uma empresa se altera (às vezes drasticamente) a cada transação registrada. (LEITE; SANVICENTE, 1990, p. 17-31). Conclui-se que que o planejamento financeiro é fundamental para continuidade das empresas, e que toda a empresa necessita de ter um bom planejamento, mas para isso a peça chave é o gestor financeiro, capacitado, habilitado que pode planejar o futuro da sua empresa utilizando-se de ferramentas baseadas nas informações geradas por sua própria administração, auxiliando com bases para uma boa tomada de decisão. Decisões de investimento: são consideradas as mais importantes porque criam valor. Em outras palavras, é através das decisões de investimento que são definidos onde serão alocados os recursos na expectativa de aumentar os retornos futuros gerados pela empresa. (SILVA, 2016, p.24). Contudo, este estudo de caso permite-nos agregar novas competências e capital intelectual aos envolvidos e nos deixamos mais próximos de nossa área de atuação profissional e exercitar os conteúdos assimilados no período, elencando os diversos conceitos, técnicas e práticas das disciplinas de Raciocínio Lógico Matemático, Contabilidade, Matemática Financeira, Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise Financeira e Seminário II.
REFERÊNCIAS
NIBO. Agregar conhecimentos é fundamental para profissionais contábeis.
- 12 jun. 2019. Disponível em: < https://www.nibo.com.br/blog/agregar- conhecimentos-e-fundamental-para-profissionais-contabeis/ >. Acesso em: 27 nov.
SANTOS, João Carlos dos, Matemática financeira. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016. p.34.
INFOESCOLA. Conectivos Lógicos. ([201-]). Disponível em: < https://www.infoescola.com/matematica/conectivos-logicos/ >. Acesso em: 27 nov.
LEITE, Helio de Paula; SANVICENTE, Antonio Zoratto. Valor patrimonial: usos, abusos e conteúdo informacional. Revista de Administração de Empresas, São Paulo, v. 30, n. 3, p. 17-31, jul./set. 1990. Disponível em: http://www.scielo.br/pdf/rae/v30n3/v30n3a03.pdf. Acesso em: 28 nov. 2019.
SILVA, Adriana Barbosa Sousa, Capital de giro e análise das demonstrações financeiras. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016. p. 24.