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Conocimientos Básicos Tributarios en la Gerencia Empresarial: Renta - Prof. Muñoz Alarcón, Apuntes de Legislación Tributária
apoyo en renta con articulos que necesitaras para elaborar una declaracion sea de persona juridica o natural
Tipo: Apuntes
2022/2023
1 / 60
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CONOCIMIENTOS
BÁSICOS
TRIBUTARIOS EN
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EMPRESARIAL
RENTA
The Power of PowerPoint - thepopp.com RENTA
SUJETO
ACTIVO
SUJETO
PASIVO
HECHO
GENERADOR
BASE GRAVABLE
TARIFA
ESTADO LA NACION DIAN
CUMPLIR LOS
REQUISITOS
DEPURACION
- INGRESOS
- COSTOS
- DEDUCCIONES 33% PARA PERSONAS JURIDICAS TABLA PARA PERSONAS NATURALES % ESPECIALES TODOS LOS QUE CUMPLAN LOS REQUISITOS INCREMENTO AL PATRIMONIO
The Power of PowerPoint - thepopp.com SUJETOS PASIVOS DE RENTA ART 7 ART 8 ART 9 ART 12
The Power of PowerPoint - thepopp.com SOCIEDADES
Limitadas y asimiladas
Sociedades Anónimas y
asimiladas
Contratos de Colaboración
OTROS
1. Tener su domicilio
principal en el territorio
colombiano; o
2. Haber sido
constituidas en
Colombia, de acuerdo
con las leyes vigentes en
el país.
The Power of PowerPoint - thepopp.com No Contribuyentes, No declarantes
- Entidades territoriales
- CAR
- Cruz Roja
- Superintendencias
- Unidades administrativas especiales
- Asociaciones de padres de familia
- JAC
- Juntas de defensa civil
- Juntas de copropietarios (barrios y PH)
- Hogares comunitarios y del ICBF
- Resguardos y Cabildos indígenas
- Colectivos de Comunidades Afrocolombianas
The Power of PowerPoint - thepopp.com INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Las rentas de capital provenientes de bienes inmuebles ubicados en el país, tales como arrendamientos o censos. Las utilidades provenientes de la enajenación de bienes inmuebles ubicados en el país. Las provenientes de bienes muebles que se exploten en el país. Los intereses producidos por créditos poseídos en el país o vinculados económicamente a él. Se exceptúan los intereses provenientes de créditos transitorios originados en la importación de mercancías y en sobregiros o descubiertos bancarios. Las rentas de trabajo tales como sueldos, comisiones, honorarios, compensaciones por actividades culturales, artísticas, deportivas y similares o por la prestación de servicios por personas jurídicas, cuando el trabajo o la actividad se desarrollen dentro del país.
The Power of PowerPoint - thepopp.com INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Las compensaciones por servicios personales pagados por el Estado colombiano, cualquiera que sea el lugar donde se hayan prestado. Los beneficios o regalías de cualquier naturaleza provenientes de la explotación de toda especie de propiedad industrial, o del "Know how", o de la prestación de servicios de asistencia técnica, sea que éstos se suministren desde el exterior o en el país. La prestación de servicios técnicos, sea que éstos se suministren desde el exterior o en el país. Los dividendos o participaciones provenientes de sociedades colombianas domiciliadas en el país. Los dividendos o participaciones de colombianos residentes, que provengan de sociedades o entidades extranjeras que, directamente o por conducto de otras, tengan negocios o inversiones en Colombia.
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- Créditos del exterior
- Servicios prestados en el exterior
- Ventas de empresas del extranjero
- Transporte aéreo y marítimo internal
- Dividendos chc
- Primas chc
- Rentas chc INGRESOS QUE NO SON DE FUENTE NACIONAL
PATRIMONIO
PATRIMONIO
Art. 261. Patrimonio bruto. El patrimonio bruto está constituido por el total de los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el último día del año o período gravable.
Art. 269. Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera. El valor de los activos en moneda extranjera, se estiman en moneda nacional al momento de su reconocimiento inicial a la tasa representativa del mercado, menos los abonos o pagos medidos a la misma tasa representativa del mercado del reconocimiento inicial.
Activos fijos: art 69, inicial: adquisición + costos para que este en uso
- también las mejoras, reparaciones mayores e inspecciones posterior: tener en cuenta la depreciación en el articulo 128 ET
Casos especiales: si tomo un inventario u otro activo y lo paso a propiedades planta y equipo el costo fiscal será el valor neto del activo. No se olviden del art 421 – b tengo que facturar y generar IVA