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Auditoria de gestión a la Cooperativa san miguel
Tipo: Exámenes
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Contabilidad y auditoría CURSO: Sexto semestre “A” ASIGNATURA: Auditoría de Gestión TEMA DEL TRABAJO: Fase IV: Comunicación de Resultados ESTUDIANTES: Javier Espín Marjorie Quinatoa Nataly Robalino Jeniffer Saltos DOCENTE: Dra. Isabel Jaya FECHA: 17 de julio del 2023
Nº Procedimiento Ref. Elaborado por T E T R Fecha 1 Notificar a los directivos y funcionarios principales para la lectura del borrador del informe informe
min
min 10 de julio del 2023 2 Presentar el Informe final de auditoría de Gestión al Consejo Directivo
15 de julio del 2023 3 Elaborar el acta de comunicación de resultados del informe final de auditoría.
min
min 15 de julio del 2023 Elaborado por: Nataly Robalino Revisado por: Dra. Isabel Jaya Fecha: 10 de julio del 2023 Fecha: 17 de julio del 2023
Jefa del Equipo de Auditoría
Magister Faustino Mesías Monar Velasco Gerente General Cooperativa de Ahorro y Crédito San Miguel Ltda. De mis consideraciones: La firma de auditoría N.J.M.J. auditores S.A. ha efectuado la auditoría de gestión aplicada al área administrativa de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Miguel Ltda., del cantón San Miguel del período 2022. Nuestra auditoría de gestión fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Estas normas requieren que la auditoría sea planificada y ejecutada para obtener certeza razonable que la información y documentación examinada, no tengan exposiciones erróneas de carácter significativo. Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión. Debido a la naturaleza de nuestro estudio, los resultados se encuentran en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe. Atentamente,
Lic. Nataly Robalino Jefa del Equipo de Auditoría
1.1 Motivo: La auditoría de gestión aplicada al área administrativa de la Cooperativa De Ahorro Y Crédito San Miguel Ltda., se realizó por motivos académicos, el inicio de la responsabilidad se asume con la petición de información solicitada al Gerente Mesías Monar por parte de Javier Espín, Marjorie Quinatoa, Nataly Robalino, Jeniffer Saltos estudiantes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Estatal de Bolívar. 1.2 Objetivos Objetivo General Evaluar de manera integral y sistemática las actividades y procesos administrativos de la cooperativa, con el fin de identificar fortalezas y debilidades, y brindar recomendaciones para optimizar la eficiencia, eficacia y transparencia de los procesos administrativos y el cumplimiento de los objetivos de la cooperativa. Objetivos específicos Constatar la eficiencia y eficacia en los procesos administrativos Verificar el nivel de capacitación que tiene el personal del área administrativa Establecer conclusiones y recomendaciones para el área analizada mediante la entrega de un informe de auditoría de gestión. 1.3 Alcance El desarrollo de la auditoría de gestión se realizó en el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. El examen comprende de un análisis del área administrativa de la Cooperativa de ahorro y Crédito San Miguel Ltda.
La presente auditoria de gestión se encuentra enfocada en análisis área administrativa, con la intención de evaluar el cumplimiento de objetivos y metas propuestas, bajo los parámetros de eficiencia eficacia y calidad.
Capítulo 2. Información de la institución Financiera 2.1 Misión Somos una Cooperativa de Ahorro y Crédito, que otorga productos financieros de calidad para satisfacer las necesidades de nuestros socios y clientes con atención personalizada, al sector agro productivo y demás zonas de cobertura, con talento humano comprometido, generando seguridad al desarrollo socio-económico de nuestros socios. 2.2 Visión Fortalecernos como una institución financiera competitiva, sólida, solvente, social y económicamente responsable, mediante el mejoramiento continuo de productos financieros diversificados, promoviendo el desarrollo socio-económico sostenido con mayor posicionamiento en las zonas de influencia. 2.3 Talento humano Departamento en que se desempeñan Principales Agregados Auxiliar Total Gerente 1 0 0 1 Asesor jurídico 1 0 1 2 Captaciones 1 0 0 1 Jefe de crédito 1 0 1 2 Auditor 1 0 0 1 Secretaria 1 0 0 1 Cajera 1 0 1 2 Contador 1 0 0 1 Notificador 1 1 1 3 Sistemas 1 0 0 1 TOTAL 15
Tabla Nº 4 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SAN MIGUEL” LTDA. AUDITORÍA DE GESTIÓN ELABORACIÓN DEL ANÁLISIS FODA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 INTERNAS FORTALEZAS DEBILIDADES
Elaborado por: Ing. Nataly Robalino Fecha: 20 de junio del 2023 Revisado por: Ing Marjorie Quinatoa Fecha: 22 de junio del 2023 Matriz FODA Valoración. 0.- nula 1.-Baja 3.- Media 5.- Alta. 13
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Social. parte del sistema nacional de seguridad social y, como tal, su organización y funcionamiento se fundamentan en los principios de solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia. Art. 2. Sujetos de Protección. Son sujetos obligados a solicitar la protección del Seguro General Obligatorio, en calidad de afiliados, todas las personas que perciben ingresos por la ejecución de una obra o la prestación de un servicio físico o intelectual, con relación laboral o sin ella.” establece normas que amparan al trabajador y sus derechos primordialmente, así esta ley determina principios fundamentales universalmente reconocidos, sobre los cuales se basa la protección prestada a los sectores más vulnerables como son los trabajadores o empleados. Plan Nacional Del Buen Vivir (PNBV 2013 - 2017) Objetivo 8.- Consolidar el sistema económico y social y solidario de forma sostenible. El sistema económico mundial requiere renovar, concepción priorizada la igualdad entre países tanto internos, de igual manera redistribuyendo al ser humano, sobre el crecimiento económico y el capital, esta nueva concreción permitirá concretar como la inclusión económica y social, de millones de personas, la transformación de modos de producción de los países del sur, el fortalecimiento de las finanzas públicas, la regulación del sistema económico y la justicia e 16
igualdad laboral. Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario. (Mayo 2011) Art 92.- Administración y calificación de riesgos. - las cooperativas de ahorro y crédito deberán contratar calificadores de riesgos y realizar la administración integral de los riesgos de acuerdo al segmento a los que pertenezcan, en conformidad dispuestos en el órgano regulador. Art 94.- Información. - las cooperativas de ahorro y crédito pondrán a disposición de socios y público en general, la información financiera y social de la entidad, conforme a las normas emitidas por la superintendencia. Art 93.- Prevención de lavado de activos. - las cooperativas de ahorro y crédito fomentarán mecanismos o medidas de prevención de lavado de activos en conformidad con la ley, las auditorías internas deberán controlar el flujo de efectivo y control de lavado de activos de actividades ilícitas. Estatuto La Cooperativa de Ahorro y Crédito San Miguel Ltda 17
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