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Universidad Nacional Federico Villarreal Facultad de Ciencias Financieras y Contables
CASO PRÁCTICO nº 1
Curso : Contabilidad Intermedia Docente: Mg CPCC Luís Alberto Latínez Carpio
Preparar los siguientes asientos contables:
1.- El 10-04-19 llega al Callao las materias primas que importamos de México cuyo valor es el siguiente: Valor FOB $ 150, Flete 10, Seguro 5, Valor CIF 165, En la Declaración Única de Aduanas (DUA) se incluye: Derechos Arancelarios 10% del Valor CIF Otros derechos S/ 2, IGV 18 % El 12-04-19 se cancela con cheque en Aduanas todo lo que se detalla en la DUA y proceden a retirar la mercadería, la misma que ingresa a los almacenes de la Empresa. T.C:3.
2.- a. El 30-04-19 llega al Callao una máquina industrial que importamos de Brasil cuyo valor es el siguiente: Valor FOB $ 100, Flete 8, Seguro 4,
Valor CIF 112, En la Declaración Única de Aduanas (DUA) se incluye: Derechos Arancelarios 8 % del Valor CIF Otros derechos S/ 3, IGV 18 % El 3-05-19 se cancela con cheque en Aduanas todo lo que se detalla en la DUA y proceden a retirar la máquina industrial, la misma que ingresa a los almacenes de la Empresa. T.C: 3. b. El 30-05-19 cancelan con cheque a la empresa Servicios Instantáneos SRL por instalar la máquina industrial S/ 2,000 más el IGV. Nos entregan la F045- c. El 6-05-19 cancelan el Flete y el seguro transfiriendo los fondos de su cta. cte. bancaria. T.C:3.
3.- a. El 5-06-19 le entregan al trabajador de la empresa, Wilfredo Jiménez, dinero por S/ 5,000 para que adquiera dos (2) escritorios para la Gerencia de Finanzas. b. El 7-06-19 adquiere los dos escritorios. El costo cada escritorio es de 2,000 más el IGV. Le entregan la F/n° 002-00985. El 8-06-19 rinde cuenta entregando la factura y el efectivo correspondiente.
4.- a. El 15-05-19 transfieren fondos de la cta. cte. de la empresa TUBISA SAC hacia las cuentas de Ahorro de los trabajadores por S/ 75,000 para cancelar la 1era quincena de su sueldo de mayo del 2019. b. El 31-05-19 cancelan el saldo de los sueldos de los trabajadores, efectuando la transferencia de fondos correspondientes a sus cuentas de ahorro.
Los sueldos de los trabajadores son los siguientes: N° de Trabajadores Áreas administrativas S/ 100,000 80 Área de Comercialización S/ 50,000 30
Gerencia de Comercialización por 2,000 más el IGV. Nos entregan la F012-
10.-El 30-06-19 la empresa transfiere fondos de su cta. cte. bancaria hacia las cuentas de ahorro de los trabajadores para cancelar los sueldos del mes de Junio del 2019.
Los sueldos de los trabajadores son los siguientes: N° de Trabajadores SCR-Salud Mano de Obra Directa S/ 150,000 130 1.5% por cada trabajador Mano de Obra Indirecta 60,000 40 1 % por cada trabajador Áreas administrativas S/ 80,000 60 Área de Comercialización S/ 70,000 50
Todos contribuyen a la AFP Integra (12.50 %) y a ESSALUD Vida.
11.- a. El 28-08-19 vendemos mercaderías al crédito 30 días a la empresa ALFA SAC, por S/ 150,000 más el IGV. Emitimos la F/n° 024-015689. b. El 12-09-19 la empresa ALFA SAC nos cancela la F024-015689, efectuando el depósito en nuestra cta. cte. bancaria. Como nos cancela antes del vencimiento le hacemos un descuento del 10%, entregándole la Nota de Crédito n° 024-000985.
12.- a. El 8-08-19 compramos mercaderías al contado 30 días a la empresa OMEGA SAC, por S/ 100,000 más el IGV. Nos entregan la F002-008596. Condición: En la factura nos indica que si cancelamos dentro de los primeros 10 días nos hacen un descuento del 10% b. El 16-08-19 cancelamos la F002-008596, efectuando el depósito en la cta. cte. bancaria de la empresa OMEGA SAC. Como cancelamos dentro de los diez primeros días nos hacen el descuento del
10%, entregándonos la Nota de Crédito n° 002-000241.
13.- El 29-09-19 vendemos mercaderías al contado a la empresa Distribuidora del Norte SRL por S/ 200,000 más el IGV con un descuento del 10%.
Nos deposita en nuestra cta. cte. bancaria y le entregamos la mercadería y la F01-
14.- El 2-10-19 compramos mercaderías al contado a la empresa Zeta SAC por S/ 90,000 más el IGV con un descuento del 10%
Cancelamos depositando el importe en su cta. cte. bancaria y nos entregan la F053-004562.
15.- Nuestra empresa que se dedica a la Fabricación de calzados de cuero, el 20-09- vende al contado una de sus Máquinas Industriales por S/ 70,000 más el IGV a la empresa REX SAC.
Nos deposita en nuestra cta. cte. bancaria y le entregamos la Máquina industrial y la F01-012412.
Datos Adicionales:
16.- El 30-04-19 El Banco Continental nos abona en nuestra cta. de Depósitos a Plazo S/ 1,200 por concepto de intereses. Nos entrega el documento correspondiente.
