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Ajustes Contables: Variaciones en el Estado de Flujos de Efectivo - Prof. Muñoz Fernández, Guías, Proyectos, Investigaciones de Contabilidad Financiera

Universidad Rey Juan Carlos (URJC)Contabilidad Financiera
Prof. Lidia Muñoz Fernández

Una solución de contabilidad realizada, con el objetivo de regularizar las cuentas de gastos e ingresos, eliminar gastos y ingresos no corrientes monetarias, incorporar el iva a las ventas y prestaciones de servicios, realizar ajustes para el cálculo de cobros a clientes y pagos a proveedores, y calcular el estado de flujos de efectivo mediante el método directo y indirecto.

Tipo: Guías, Proyectos, Investigaciones

2013/2014

Subido el 04/03/2014

urjc1994
urjc1994 🇪🇸

4

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bg1
VARIACIONES AJUSTES CASH FLOW
CONCEPTOS 2007 2006 D + H - DEBE HABER PAGO COBRO
ACTIVO
Inmovilizado material 4260 4440 180 180
(-) Amortización acumulada -2100 -1800 300 300
Inmovilizado financiero 100 100
Existencias 480 450 30 30
Clientes por ventas y p.servicios 870 690 180 180
(-) Provisiones -50 0 50 50
Tesorería 200 70 130
PASIVO
Capital social 2200 2200 0
Pérdidas y ganancias 205 0 205
Deudas a largo plazo ent.credito 950 1200 250
Proveedores 300 500 200 0 200
Administraciones públicas 0
IVA 15 17 2
I/S 80 25 55 55
Organismos S.S. Acreedora 10 8 22
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Importe neto cifra negocios -2600 2,600 180
Otros ingresos explotación -10 10
Ingresos valores renta fija -10 10
Bº procedente enajenación inmovilizado -30 30 30
Consumo mercaderías 1070 1,07 0 30+200
Gastos de personal 900 900 2
Amortizaciones 300 300 300
Otros gastos explotación 20 20
Variación provisiones tráfico 50 50 50
Gastos financieros 30 30
Impuesto sobre beneficios 75 75 55
PAGOS POR IVA REPERCUTIDO
COBRO VTA.INMOVILIZADO 210
0 0
pf3
pf4
pf5

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¡Descarga Ajustes Contables: Variaciones en el Estado de Flujos de Efectivo - Prof. Muñoz Fernández y más Guías, Proyectos, Investigaciones en PDF de Contabilidad Financiera solo en Docsity!

VARIACIONES AJUSTES CASH FLOW

CONCEPTOS 2007 2006 D + H - DEBE HABER PAGO COBRO

  • Inmovilizado material ACTIVO
  • (-) Amortización acumulada -2100 -1800
  • Inmovilizado financiero
  • Existencias
  • Clientes por ventas y p.servicios
  • (-) Provisiones -50 0 50
  • Tesorería
  • Capital social PASIVO
  • Pérdidas y ganancias
  • Deudas a largo plazo ent.credito
  • Proveedores
  • Administraciones públicas
    • IVA 15 17
    • I/S 80 25 55
    • Organismos S.S. Acreedora 10 8 2
  • Importe neto cifra negocios -2600 2,600 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
  • Otros ingresos explotación -10
  • Ingresos valores renta fija -10
  • Bº procedente enajenación inmovilizado -30
  • Consumo mercaderías 1070 1,070 30+
  • Gastos de personal
  • Amortizaciones
  • Otros gastos explotación
  • Variación provisiones tráfico
  • Gastos financieros
  • Impuesto sobre beneficios
  • COBRO VTA.INMOVILIZADO PAGOS POR IVA REPERCUTIDO

SOLUCION

CONTABILIDAD REALIZADA AJUSTE A REALIZAR

Regularización contable Apertura cuentas de gastos e ingresos 2.- ELIMINACIÓN DE GASTOS E INGRESOS QUE NO SUPONEN CORRIENTE MONETARIA a) Dotación amortizaciones y provisiones 300 Amort.Ac.I.M. Cancelación provisiones aplicadas a Dotación amortización 300 50 Prov.insolvencias tráfico Variación prov.tráfico 50 b) Variación de existencias no incluida en consumos 30 Existencias 30 Variación existencias (Consumo mds) a Variación existencias 30 Existencias 30 3.- Incorporación del IVA a las ventas, prestac.servicios y otros gastos 16% 238.8 PAGOS POR IVA REPERCUTIDO Ventas y prestación servicios 2600 416 176 Consumo mds Aprovisionamnientos 1100 176 3.2 Otros gastos explotación Otros gastos explotación 20 3.2 Ventas^416 H.P. acreedora por IVA 2 4.- Ajuste para el cálculo de COBRO A CLIENTES Saldo inicial clientes 690^180 Ventas y prestación serv. VENTAS (con IVA) 3016 a Clientes por prestac.servicios 180

  • Saldo final clientes - COBRO A CLIENTES 2836 5.- Ajuste para el cálculo de PAGO A PROVEEDORES Saldo inicial proveedores 500 200 Aprovisionamientos APROVISIONAMIENTOS (con IVA) 1276 a Proveedores (^) 200
  • Saldo final proveedores - PAGO A ACREEDORES COMERCIALES 1476 7.- Ajuste pago por gastos al personal 2 Organismo S.S.acreedora Gastos personal 2 8.- Ajuste pago por impuesto de sdades. 55 HP. Acreedor por I/S Gasto por I/S 55 9.- Ajuste por la venta de Inmovilizado 180 Inmovilizado Material 210 Bancos 30 Bº venta inmovilizado a Inmovilizado Material 180 Bancos (COBRO VTA.INMOV 210 Bº venta inmovilizado 30

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO -método directo

A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (+/-1+/-2+/-3+/-4)

B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

6. Pagos por inversiones (-).

a) Empresas del grupo y asociadas.

b) Inmovilizado intangible.

c) Inmovilizado material.

d) Inversiones inmobiliarias.

e) Otros activos financieros.

f) Activos no corrientes mantenidos para venta.

g) Otros activos.

7. Cobros por desinversiones (+).

a) Empresas del grupo y asociadas.

b) Inmovilizado intangible.

c) Inmovilizado material.

d) Inversiones inmobiliarias.

e) Otros activos financieros.

f) Activos no corrientes mantenidos para venta.

g) Otros activos.

8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión (7-6)

C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio.

a) Emisión de instrumentos de patrimonio (+).

b) Amortización de instrumentos de patrimonio (-).

c) Adquisición de instrumentos de patrimonio propio (-).

d) Enajenación de instrumentos de patrimonio propio (+).

e) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+).

10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero.

a) Emisión

1. Obligaciones y otros valores negociables (+).

2. Deudas con entidades de crédito (+)

3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (+)

4. Otras deudas (+)

b) Devolución y amortización de

1. Obligaciones y otros valores negociables (-)

2. Deudas con entidades de crédito (-)

3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (-)

4. Otras deudas (-)

11. Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio.

a) Dividendos (-)

b) Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-)

12. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (+/-9+/-10-11)

E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (+/-5+/-8+/-12+/- D)

Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio.

Efectivo o equivalentes al final del ejercicio.

B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

6. Pagos por inversiones (-).

a) Empresas del grupo y asociadas.

b) Inmovilizado intangible.

c) Inmovilizado material.

d) Inversiones inmobiliarias.

e) Otros activos financieros.

f) Activos no corrientes mantenidos para venta.

g) Otros activos.

7. Cobros por desinversiones (+).

a) Empresas del grupo y asociadas.

b) Inmovilizado intangible.

c) Inmovilizado material.

d) Inversiones inmobiliarias.

e) Otros activos financieros.

f) Activos no corrientes mantenidos para venta.

g) Otros activos.

8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión (7-6)

C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio.

a) Emisión de instrumentos de patrimonio (+).

b) Amortización de instrumentos de patrimonio (-).

c) Adquisición de instrumentos de patrimonio propio (-).

d) Enajenación de instrumentos de patrimonio propio (+).

e) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+).

10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero.

a) Emisión

1. Obligaciones y otros valores negociables (+).

2. Deudas con entidades de crédito (+)

3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (+)

4. Otras deudas (+)

b) Devolución y amortización de

1. Obligaciones y otros valores negociables (-)

2. Deudas con entidades de crédito (-)

3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (-)

4. Otras deudas (-)

11. Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio.

a) Dividendos (-)

b) Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-)

12. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (+/-9+/-10-11)

E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (+/-5+/-8+/-12+/- D)

Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio.

Efectivo o equivalentes al final del ejercicio.