LIQUIDACIÓN MÓDULOS (IVA / IRPF)
Don XX ejerce la actividad de Cafetería, epígrafe 672.1, desde
el año 2000. La actividad la desarrolla en un local arrendado
por el que paga 760 € mensuales (más 121,60 de IVA). Desde
que comenzó, el contribuyente está acogido al régimen
simplificado del IVA y ha desarrollado la actividad con los
siguientes elementos:
•Potencia eléctrica= 20 Kw.
•Mesas: 4 meses para 4 personas, 2 mesas para 2
personas
•Máquinas tipo “B”: 4 máquinas
En cuanto al personal empleado en el negocio, trabajan el
titular y 2 empleados a tiempo completo durante todo el año;
un trabajador de 18 años 900 horas, desde el 1 de febrero, y
2 trabajadores, desde el 1 de julio al 30 de septiembre, que
han trabajado 720 horas cada uno. Durante el año pasado
trabajaron en el negocio 2 asalariados a jornada completa
durante todo el año más el titular de la actividad. Otros datos
a tener en cuenta:
•El 1 de julio adquiere un horno eléctrico por 450 € y el
13 de octubre repone el mobiliario por 2.000 € (valores
unitarios < 500 €).
•El 30 de noviembre adquiere servilleteros, posavasos y
otro material en Portugal por 2.500 €.
•Al finalizar el año el importe total del IVA soportado en
operaciones corrientes asciende a 9.330 €.
SE PIDE:
1) Calcule el RNAE en el régimen de estimación objetiva del
IRPF.
(Fuente: Manual AEAT)
Solución:
2) Cómputo del RNAE aplicando ESTIMACIÓN OBJETIVA (EO):
Aplicamos la Orden de Módulos para el ejercicio 2009 (Manual
Renta 2009 AEAT, p. 249).
Rendimiento neto previo:
Nº Unidades Rendimiento
Rendimiento
de módulo por unidad total
Personal asalariado(*): 2.48 F 0
B 4
1.448,68 =
3592,73
Personal no asalariado: 1 F 0
B 4 13.743,56 =
13.743,56
