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UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PRÁCTICA CALIFICADA 2 – AUDITORÍA INTEGRAL, 05.NOV.
MATRIZ DE HALLAZGO Y EVALUACIÓN DEL RIESGO EMPRESARIAL
Nombres y apellidos: GERSON JIMMY CCARITA HUAMAN
Empresa: Lumbre SAC, dedicada a la producción y comercialización de cacao.
I. Siendo importante el conocimiento de la empresa a auditar, se solicita de los
departamentos intervinientes:
A. Mencione las actividades importantes que realiza el Departamento de
Administración y Ventas.
- Preparar informes para la dirección
- Conciliar las cuentas corrigiendo cualquier erro discrepancia
- Llevar y registrar registro de ventas y pagos
- Recibir pedidos, llevarlos y revisarlos si están conformes
- Organizar el contacto entre ejecutivos de ventas y clientes
- Llevar registro de clientes y los equipos de ventas
- Elaborar propuestas y cotizaciones para clientes
B. Mencione las actividades que realiza el departamento de producción
- Prepara las hojas de ruta y determina tiempos de proceso y dotaciones necesarias.
- de las instalaciones para la producción, el mantenimiento y el control de los equipos.
- Desarrollo, mejora, implantación y evaluación de métodos, técnicas, procedimientos,
equipos, materiales y procesos de producción.
- Planificación y Control de la Producción, Establecimiento de estándares necesarios
para la preparación, el lanzamiento y la supervisión de la producción.
- Abastecimiento, el abastecimiento de materiales, depende de un adecuado tráfico de
mercancías, embarques oportunos, un excelente control de inventarios, y verificar
que las compras locales e internacionales que se realicen sean las más apropiadas.
- Control de Calidad, en la comprobación de que las características del producto y/o
servicio son acordes a las especificaciones recibidas
- Fabricación, Creación de los productos.
- Desarrollo de producto y especificaciones necesarias para su elaboración.
II. Caso de análisis:
Como resultado de la auditoría realizada a la empresa LUMBRE SAC, se ha
evidenciado las debilidades de control interno, en los aspectos siguientes:
Lumbre SAC no cuenta con un organigrama estructural lo que provoca que
los empleados no conozcan los niveles de jerarquía y decisión.
Las f u n c i o n e s n o s e e n c u e n t r a n p l a s m a d a s e n u n m a n u a l e l
c u a l d e t a l l e l o s
procedimientos y responsabilidades de cada departamento y área de trabajo.
No difunde la política de la empresa, los procedimientos y los valores
estratégicos a los
colaboradores de la organización.
No sigue el orden secuencial de los turnos de las órdenes de producción.
La administración no realiza capacitaciones a los empleados y estos tienden a
cometer
errores desviando el alcance de los objetivos.
No realiza una supervisión adecuada de las gestiones de cobro.
Existe una centralización de las actividades, es decir que un funcionario es
partícipe de
las actividades que realizan otros departamentos.
Se evidencia que la comunicación y trabajo en equipo no es tan eficiente puesto no se utilizan adecuadamente los canales o medios de comunicación.
Se solicita: la formulación de la matriz de hallazgo y la evaluación del riesgo
empresarial en el formato adjunto.
MATRIZ DE HALLAZGO Y EVALUACIÓN DEL RIESGO
EMPRESARIAL
Empresa : LUMBRE S.A.C
Matriz de hallazgo : Departamento Administrativo
(Administrativo-Ventas, Financiero Contable,
Compras, Producción)
Hallazgo Nivel de riesgo Requiere de
Lumbre SAC no cuenta con
un organigrama estructural lo
que provoca que los empleados
no conozcan los niveles de
jerarquía y decisión.
Tiene un medio de riesgo: Al no
contar con el conocimiento de
un organigrama esto provoca
que en el momento de
contratación a un nuevo
empleado no tendría tan
específico a que áreas podría
contratar o tal vez pueda ser
errónea
plan de mejora en la
organización y
planificación de la
empresa
Se evidencia que la comunicación y
trabajo en equipo no es tan eficiente
puesto a que no se utilizan
adecuadamente los canales o medios de
comunicación.
