plan de programa auditoria, Apuntes de Economía de la Empresa

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“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO"

UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

AUDITORIA OPERATIVA

TEMAS : PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

DOCENTE : Mgr. Herald Peralta Delgado

AÑO : QUINTO

SECCIÓN : “A”

INTEGRANTES :

QUISPE ALANOCA, Marilyn Estefany…………………....2014-

LARICO HUANCA, Maria Angelica….…………………....2014-

LIMACHI MAMANI, Decenia……. ….…………………....2014-

CALIZAYA QUISPE, Mirelly……. ….…………………....2014-

CONDORI HUALLPA, Sheyla Yohani.…………..……....2014-

VILCA HUANCA, Gloria…...……. ….…………………....2014-

CHIPANA QUISPE, Maria de los angeles………..………2014-

TACNA-PERU

• 1. ESTATUTO DE CONSTITUCION ……………………………………………………..………… PLANIFICACION PRELIMINAR
     • 1.1. Aspectos Generales de la empresa a Auditar……………………………………….……...…
     • 1.2. Misión, Visión , Valores y pilares estratégicos………………………………….……………
     • 1.3. Historia …………………………………………………………………..….…………
     • 1.4. Actividad comercial……………………………………………………………….………….
     • 1.5. Capital Social…………………………………………………………………………………
     • 1.6. Composición del accionariado………………………………………………………………..
     • 1.7. Informe financiero………………………………………………………………............…….
     • 1.8. Procesos legales………………………………………………………………..…..……..…
     • 1.9. Competidores…………………………………………………………………...…....…..….
     • 1.10. Prácticas de gestión de los financieros……………………………………………..……..…1
• 2. MARCO LEGAL ……………………………………………………………………………...….……
     • 2.1. Constitución ………………………………………………………………….……..…….…
     • 2.2. Composición de directorio y estructura administrativa……………………………..…….…
• 3. ORGANIZACIÓN ………………………………………………………………………………..……
     • 3.1. Organigrama…………………………………………………………………………….…..……
• 4. OPERACIONES DE LA EMPRESA ……………………………………………………….…..…… - 4.1 Análisis de proceso…………………………………………………………............………..…… - 4.1.1. Procesos estratégicos…………………………………………………….………..…… - 4.1.2. Procesos de apoyo……………………………………………………….………..…… - 4.1.3. Procesos principales…………………………………………………….….……..……
• 6. PARTIDA REGISTRAL ………………………………………………..……………………..………2 5. FICHA DE REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE ………………………….……………20.
• 7. FLUJOGRAMA DE OPERACIONES ………………………………………………………....…….
• 8. INFORMACIÓN FINANCIERA ………………………………………………………………..……
• 2.1 ANALISIS FODA ……………………………………………………………………….…...……… ETAPA DE PLANIFICACION
• 2.2 ANALISIS DE GESTION DE LA EMPRESA …………………………………….....……………
• 2.3 EVALUACION DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE AUDITORIA .................................. - 2.3.1 Área de compras ………………………………………….………………...……..….……. - 2.3.2 Área de producción …………………………………….……………………..……..…..… - 2.3.3 Área de almacén ……………………………………….……………………..….......…..… - 2.3.4 Área de ventas ………………………………………….……………………..…..……..… - 2.3.5 Área de distribución …………………………………………………………….…..…..… - 2.3.6 Área de recursos humanos ………………………….……………………….……..…..…. - 2.3.7 Area de administración ……………………………….…………………………..……..… - Anexo: resumen de la evaluación de control ………………………….…………….……
• 2.4 MEMORANDUM DE PLANIFICACION ………………………….….………………………..…
• 2.5 PROGRAMAS DE AUDITORIA……………………………………………………………..
  • 2.5.1 Almacén…………………………………………………………………………………....
  • 2.5.2 Ventas……………………………………………………………………………………...
  • 2.5.3 Compras…………………………………………………………………………………...
  • 2.5.4 Producción………………………………………………………………………………...

CAPÍTULO I

1. MARCO PROPOSITIVO

AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA ALICORP S.A.A. PERIODO 2016. ARCHIVO PERMANENTE

CLIENTE ALICORP S.A.A.

DIRECCIÓN Alfredo Pérez Gubbins.

NATURALEZA DEL TRABAJO Auditoría Operativa

PERÍODO 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016

Elaborado por: MLH Fecha: 20/05/ Supervisado por: MCQ Fecha: 21/05/

INDICE ARCHIVO PERMANENTE AP

Información general

1.Estatuto de constitución

1.1.Aspectos generales de la empresa^ AP 1

1.2.Mision, Visión, Valores y Pilares Estratégicos

1.3. Historia

1.4. Actividad Comercial 1.5. Capital Social AP 2

1.6. Composición del Accionariado

1.7. Informe Financiero AP 3

1.8.Procesos Legales AP 4

1.9.Comptidores

1.10.Prácticas de gestión de los funcionarios AP 5

2.Maro Legal

2.1.Constitucion AP 6

2.2.Composicion de Directorio y estructura

3.Organizacion AP 7

3.1.Organigrama

4.Operaciones de la empresa AP 8

4.1.Analisis de procesos AP 9

4.1.1.Procesos Estratégicos

4.1.2.Proccesos de Apoyo AP 10

4.1.3.Procesos Principales

5. Ficha RUC AP 11

6.Partida Registral AP 12

7.Flujograma de operaciones AP 13

8.Informacion Financiera AP 14

AP

ALICORP S.A.A.

1.1. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA A AUDITAR 1

1.2. MISION, VISION, VALORES Y PILARES ESTRATEGICOS^2

1 Pág. Web oficial SUNAT www.sunat.gob.pe

2 Pág. Web oficial ALICORP www.alicorp.com.pe

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA REFERENCIA EMPRESA: ALICORP S.A.A. NÚMERO DE RUC: 20100055237

RAZÓN SOCIAL: SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA^ LEY GENERAL DE SOCIEDAD

NOMBRE COMERCIAL: ALICORP SUNARP – REGISTROS PUBLICOS FECHA DE INSCRIPCIÓN: 09/10/1992^ FICHA RUC^ -^ SUNAT FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: 16/07/^

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO NÚMERO DE PARTIDA REGISTRAL:^70267718 REGISTROS PUBLICOS

DIRECCIÓN DEL DOMICILIO FISCAL:

AV. ARGENTINA NRO. 4793 URB. PARQUE INDUSTRIAL PROV. CONST. DEL CALLAO - PROV. CONST. DEL CALLAO - CARMEN DE LA LEGUA REYNOSO

FICHA RUC - SUNAT

ACTIVIDAD(ES) ECONÓMICA(S):

1040 – ELABORACIÓN DE ACEITES Y GRASAS DE ORIGEN VEGETAL Y ANIMAL 1061 – ELABORACIÓN DE PRODUCTOS DE MOLINERÍA 1079 – ELABORACIÓN DE OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS N.C.P.

FICHA RUC - SUNAT

ACTIVIDAD DE COMERCIO EXTERIOR: IMPORTADOR/EXPORTADOR^ FICHA RUC^ -^ SUNAT

MISION

“BUSCAMOS INNOVAR CONSTANTEMENTEPARA GENERAR VALOR Y BIENESTRA EN LA SOCIEDAD”

VISION

LOS MERCADOS EN^ “SER LIDERES EN COMPETIMOS”LOS QUE

VALORES

-RESPETO -COMPROMISO -DISCIPLINA -SERVICIO AL CLIENTE

PILARES ESTRATEGICOS

-CRECIMIENTO -EFICIENCIA -GENTE

AP 1

Elaborado por: MLH Supervisado por: MQC

Fecha: 20/05/ Fecha: 21/05/

1.3. HISTORIA 3 :

La empresa inicio en 1956, sobrevivió durante los años de régimen militar en Perú

y durante los 90’s se embarcó en varias adquisiciones como vemos en la figura.

1.4. ACTIVIDAD COMERCIAL 4

1.5. CAPITAL SOCIAL 5

El capital social de la compañía, totalmente suscrito y pagado es de S/. 847 191

731.00 (Ochocientos Cuarenta y Siete Millones Ciento Noventa y Un Mil

setecientos treinta y uno 00/100 soles), representado por 847 191 731 acciones

nominativas con derecho a voto de S/.1.00 nuevo sol cada una, gozando todas de

iguales derechos y prerrogativas.

1.6. COMPOSICIÓN DEL ACCIONARADO 6

Alicorp S.A.A. es una Sociedad Anónima Abierta que cuenta al 31 de diciembre

de 2017 con 1,409 accionistas comunes. Los accionistas que son titulares al 31 de

diciembre de 2017 de más del 5% del capital suscrito y pagado de la sociedad son

los siguientes:

3-4 Pág. Web oficial ALICORP

www.alicorp.com.pe 5-

Pág. Web oficial ALICORP

www.alicorp.com.pe

INDUSTRIALES

CONSUMO MASIVO

ESTANDARES INTERNACIONALES DE^ NUTRICION ANIMAL

CALIDAD Y COMPETITIVIDAD

JERARQUIA MUY

DEFINIDA Y

ESTRUCTURADA

DEDICADA A LA

ELABORACION DE

PRODUCTOS:

ALICORP ORGANIZACIÓN FORMA

L

Es una

Tiene una Empresa

posee

Elaborado por: MLH Supervisado por: MQC

Fecha: 20/05/ Fecha: 21/05/

AP 2

Grafica (Utilidad neta de los años 2015-2016-2017)

1.8. PROCESOS LEGALES^8

1.9. COMPETIDORES^9

Entre los principales competidores de Alicorp S.A.C. al interior de nuestro país

encontramos, entre otras, las siguientes marcas:

 Nestle: Compite principalmente en las categorías de alimentos, en especial

en galletas y golosinas a través de su línea D’Onofrio.

 Unilever: Compite tanto en la categoría de alimentos, en productos como

margarina (Dorina) y mayonesas (Hellman’s), como en productos no

comestibles como detergentes (Ariel).

 Kraft: Compite principalmente en la categoría de alimentos, enfocado en

galletas y refrescos.

 P/G: Compite principalmente en productos de limpieza como detergentes

(Ace).

8-9 Memoria Anual 2016 pag.

ALICORP S.A.A

ES PARTE EN ALGUNOS PROCESOS ADMINSITRATIVOS Y LABOALES

AL 31 DE DICIEMBRE 2017.

Tenía procesos ante

SUNAT ESSALUD^ MUNICIPALIDADESDIVERSAS

A la misma fecha, la sociedad tenía procesos laborales seguidos por ex trabajadores.

Elaborado por: MLH Supervisado por: MQC

Fecha: 20/05/ Fecha: 21/05/

AP 4

1.10. PRACTICAS DE GESTION DE LOS FUNCIONARIOS 10

Nuestras buenas prácticas de gestión de los accionistas de Alicorp son las

siguientes:

a) No limitamos la transferencia de acciones.

b) No afectamos a las acciones del pago de obligaciones adicionales al

monto neto de la acción.

c) Convocamos a la Junta General con por lo menos 30 días de

anticipación (lo cual ha redundado en un quórum promedio de 80%

de asistencia).

d) Contamos con 100% de amparo en la Ley General de Sociedades.

e) Nuestro Gerente General asiste a todas las reuniones.

f) Publicamos una completa Memoria Anual con información relevante

para los accionistas de la empresa.

g) Nuestros Estados Financieros son auditados por una organización

independiente.

h) Somos claros y consistentes en la política de dividendos, los cuales se

entregan siempre y cuando la relación patrimonio/activos totales sea

mayor a 0,55.

2. MARCO LEGAL^11

10 Memoria anual 2016. Pág. 14

11 Estatuto Social Alicorp

A) A. LEGAL B) A.TÉCNICO C) A. INSTRUCTIVOS

ACOPIO DE INFORMACIÓN

**- - Ley General de Sociedades Ley NMinisterio de Trabajo y Promoción del Empleo (MINTRA).° 26887

• • Ministerio de Agricultura (MINAG).Sociedad Nacional de Industrias (SNI)
• • Ministerio de la Producción (PRODUCE).Ministerio de Transportes y Comunicaciones (MTC).
• • Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS).Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). - Superintendencia Nacional de los Registros Públicos (SUNARP). - Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas (SUNAD).** - - Estatuto social de Alicorp S.A.A.Reglamento de directorio de Alicorp S.A.A. vigente desde 27 /10/16. - Políticas de Buen Gobierno Corporativo. - (^) Resolución CONASEV NMemoria anual 2016 , aprobado por :° 141 - 98 - EF/94. Resolución CONASEV N Resolución Gerencia General N° 211 - (^98) °- EF/94.11 040 - 99 - EF/94. Resolución SMV N° 012 - 2014 - SMV/

Política para promover y asegurar los principios y derechos fundamentales en el trabajo de sus colaboradores , documento societario en el que se regula esta política son: OHSAS 18001 y Guía de Compromisos Éticos,

**- proveedores Lineamientos básicos para gestionar la relación con sus - ISO 9001.

• • Gestión de las relaciones con sus clientesLineamientos básicos para su relación con las – ISO 9001. comunidades con las que interactúa Compromisos Éticos – capítulo “Nuestro compromiso con- Guía de el Estado, sociedad y medio ambiente** ”

POLITICAS

Elaborado por: DLM Supervisado por: MCQ

Fecha: 20/05/ Fecha: 21/05/

AP 5

3. ORGANIZACION

3.1. ORGANIGRAMA 14

14 Pág. Web oficial ALICORP www.alicorp.com.pe

Elaborado por: MLH Supervisado por: MQC

Fecha: 20/05/ Fecha: 21/05/

AP 7

PROVEEDORES

PRODUCCION

Responsable de lograr niveles óptimos de productividad en términos de eficiencia, efectividad, calidad y costos de las plantas industriales.

Alicorp es reconocida por su alto nivel tecnológico, de hecho, la manipulación humana es casi nula, haciendo de este producto un alimento sano, nutritivo y seguro. Con tecnología de punta

ALMACEN

Responsable de gestionar con los proveedores el abastecimiento de insumos y repuestos a las plantas de producción. De administrar los almacenes mediante el control de ingresos y salidas de materiales. La toma de inventarios y la liquidación de materiales obsoletos. Todo esto mediante un control y manejo de niveles de inventario eficiente y aplicando técnicas de Supply Chain Management.

DISTRIBUCION

Responsable del diseño y

gestión del modelo de

distribución física de

productos a clientes a nivel

nacional. Abarca desde:

El almacenamiento

Hasta el control de la entrega

de pedidos de clientes.

Para ello cuenta con

almacenes de productos

terminados, centros de

distribución, plataformas

logísticas de reexpedición y

una flota de transporte

VENTAS

Responsable de optimizar la gestión en cada región ejecutando eficientemente las estrategias planteadas. Sus funciones principales son establecer las directivas de la gestión de ventas que permitan lograr los objetivos de volumen, cobranza, distribución y merchandising para cada una de las marcas de Alicorp.

CONSUMIDOR

4. OPERACIONES DE LA EMPRESA FINAL

15 Reporte Anual Alicorp 2016 Elaborado por:^ MLH

Supervisado por: MQC

Fecha: 20/05/ Fecha: 21/05/

AP 8

4.1.1. Procesos Estratégicos

Procesos destinados a definir y controlar las metas de la organización, sus políticas y estrategias.

Planeamiento Estratégico

Responsable de planificar las estrategias de la empresa, las cuales se han basado principalmente en:

 El reforzamiento y consolidación de sus marcas en el mercado local

 Orientación de sus productos al mercado externo

 Desarrollo de nuevos negocios y productos innovadores

 Adquisición de negocios atractivos en términos del margen

Planeamiento Operacional: Planta, Ingeniería, Mantenimiento

Responsable de planificar los procesos de planta, así como los cronogramas de mantenimiento continuo y especializado en todas las áreas de las mismas. También vela por la planificación de las capacitaciones en lo que confiere a planta, ingeniería y mantenimiento.

Planeamiento Ventas: Precios, Comisiones

Responsable de planificar el movimiento de precios de los productos de la empresa. Esta planificación se basa en la política de la empresa de trasladar al mercado cualquier reducción en el costo de los insumos y viceversa, con el objetivo de preservar el margen de la compañía, es decir, reflejar la reducción de precios de los insumos y materia prima en el producto final. Planeamiento Financiero: Prestamos, Inversiones

Responsable de planificar los préstamos e inversiones de la empresa. Busca las mejores tasas de interés y mejores contratos con diversos bancos en todo el mundo para financiar proyectos importantes, alcanzando deudas de dimensiones exorbitantes. Por otro lado también planifica la emisión de bonos (tipo clase A).

Planeamiento Logístico: Compras, Proveedores

Responsable de planificar la producción, compra y distribución de los productos que la empresa comercializa. Su objetivo es asegurar la disponibilidad del producto para atender los requerimientos de los clientes, optimizando los costos productivos, logísticos y financieros, en beneficio de los clientes y Alicorp.

Elaborado por: MLH Supervisado por: MQC

Fecha: 20/05/ Fecha: 21/05/

AP 10

4.1.2. Procesos de Apoyo

Procesos que abarcan las actividades necesarias para el correcto funcionamiento de los procesos operativos.

Control de Calidad

Se busca planificar la calidad de todos los productos que se elaboran, utilizando un sistema de gestión de calidad. Es así que Alicorp cuenta con los siguiente certificados de calidad en todos sus productos:

 ISO 9001

 ISO 4001

 ISO 9001:

RRHH

Capacitación

Cursos de capacitación para la mejora del desempeño del personal, procurando brindar programas idóneos según los conocimientos y habilidades que se busca generar en el colaborador. Los programas más importantes son: “Fortalecimiento del Desempeño Organizacional” y “Competencia, Capacitación y Entrenamiento”. Aparte, se han creado “Comités de Capacitación” en cada área de la empresa. RRHH Reclutamiento

Se busca mantener la buena imagen de la empresa tanto interna como externa. Utiliza diversas pruebas tanto psicológicas como técnicas y sociales para la selección del personal.

Sistemas

Alicorp cuenta con el Centro de Cómputo de Contingencia para guardar los datos de toda la compañía ante cualquier situación de desastre. Se utiliza el software Citrix para la mejora de los servidores en provincias. Todos los servidores cuentan con la versión más actualizada de sistema operativo de Microsoft. Se utilizan software en las distintas áreas de la empresa para monitorear de manera sencilla todos los procesos como: Planificación y control de producción, Control y costeo de órdenes de fabricación, Operaciones de entrada y salida del almacén. Por otro lado se cuenta con el “proyecto Alicorp Móvil”, para el área de ventas.

Compras

Se realizan adquisiciones dentro de altos parámetros de calidad, respondiendo en el menor tiempo y buscando obtener la mayor rentabilidad en dichas operaciones. Aplica los últimos conceptos en compras y técnicas efectivas de negociación a largo plazo.

Mantenimiento

Emplea las más modernas técnicas de mantenimiento preventivo y predictivo, involucra a los operadores en el cuidado de sus propios equipos y capacita a su personal. Establece estándares de calidad operando bajo un sistema de mejora contínua y realiza las operaciones dentro de un alto estándar de seguridad.

AP 10

Producción Consumo Masivo

Se producen todos los productos enfocados al consumo masivo, desde la obtención de la materia prima de cada uno, el procesamiento de los mismos y por último el procesamiento en las diversas plantas en el país. Se puede dividir en tres partes importantes: galletas, fideos y aceites. Por otro lado se cuenta con el programa “Equipo de Optimización de Procesos”. Por otro lado, posee líneas automatizadas para los procesos de refinación y desodorización de aceites y maquinaria de avanzada para la producción de margarinas, fideos, galletas rellenas y bañadas en chocolate.

Producción Harinas

La producción de harinas se lleva a cabo en plantas distribuidas en el Perú, encontrándose una de ellas (Molino Callao) entre los molinos más grandes de Sudamérica. La materia prima en este proceso indudablemente es el trigo, que es exportado de diversos países de Sudamérica, así como obtenido a partir del proyecto del trigo durum.

Producción Alimentos Animales

Produce el mejor alimento (marca Nicovita) para camarones de mar, ganado porcino y vacuno, pollos, truchas, tilapias y salmón. Cada uno de éstos sigue un riguroso proceso de fabricación y son dotados del más alto valor nutricional, lo cual les ha otorgado una gran preferencia en el mercado extranjero. Los alimentos de Nicovita son elaborados en tres plantas estratégicamente localizadas: La Planta Balanceados de Trujillo, donde se elaboran alimentos pelletizados para pollos y camarones de mar; la planta Sidsur en Arequipa, donde se elaboran alimentos pelletizados Distribución Se ve desde la recepción de productos, el almacenamiento, la preparación de pedidos, la administración y programación del transporte, hasta el control de la entrega de pedidos a clientes. Para ello cuenta con Almacenes de Productos Terminados, Centros de Distribución, Plataformas Logísticas de reexpedición y una flota de transporte externa. Además Alicorp cuenta con Centros de Distribución Regional (CDR) para agilizar el proceso de distribución haciéndolo de manera directa a ciertas zonas.

Servicio de Postventa

El proceso de postventa se encarga de establecer las directivas de la gestión de ventas que permitan lograr los objetivos de volumen, cobranza y distribución, así como del merchandising para cada una de las marcas de Alicorp.

Elaborado por: MLH Supervisado por: MQC

Fecha: 20/05/ Fecha: 21/05/

AP 10

5.FICHA REGISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE

FUENTE : Pág. Web oficial SUNAT www.sunat.gob.pe

Elaborado por: MSC Supervisado por: MCQ

Fecha: 20/05/ Fecha: 21/05/

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