PREGUNTAS CORRESPONDIENTES AL CURSO 2016/17
1. La empresa ASA cobra 50.000 € de dividendos de otra sociedad en la que participa en un 7% desde hace
tres años:
a) Los 50.000 € estarán exentos de tributación y la empresa ASA podrá aplicarse un ajuste temporal
negativo
b) Los 50.000 € estarán exentos de tributación y la empresa ASA podrá aplicarse un ajuste permanente
negativo
c) Se podrá aplicar una deducción sobre la cuota íntegra para evitar la doble imposición.
d) Sólo estarán exentos de tributación los primeros 10.000 €
2. La amortización contable de una máquina es de 1.000. Según la normativa fiscal, la sociedad podría
amortizar un importe de 2.000 al poderse aplicar un beneficio fiscal. En este caso si la sociedad tiene
beneficios, le interesará aplicar un :
a) Ajuste extracontable positivo de 1.000 al producirse una diferencia de carácter temporal
b) Ajuste extracontable negativo de 1.000 al producirse una diferencia de carácter temporal
c) Ajuste extracontable positivo de 1.000 al producirse una diferencia de carácter permanente
d) Ajuste extracontable negativo de 1.000 al producirse una diferencia de carácter permanente
3. De acuerdo con la normativa del impuesto sobre sociedades, cuando una operación se considera a plazo,
la sociedad puede aplicar como criterio de imputación temporal de los ingresos:
a) El criterio de caja, de manera opcional.
b) El criterio del devengo, de manera obligatoria.
c) El criterio de caja, de manera obligatoria.
d) El criterio de caja, de manera opcional, pero únicamente si es una empresa de reducida dimensión
4. Una empresa ha adquirido un bien mediante un contrato de arrendamiento financiero. Este bien tiene un
coste de 30.000 € y un coeficiente máximo de amortización del 10% y un periodo máximo de 15 años. Si
la cuota de retorno anual es de 5.500 € y consideramos que cumple los requisitos del régimen especial de
los contratos de arrendamiento financiero, la empresa deberá efectuar en el Impuesto de Sociedades
a) Un ajuste temporal positivo de 2.500 €
b) Un ajuste permanente positivo de 2.500 €
c) Un ajuste temporal negativo de 3.000 €
d) Un ajuste temporal negativo de 2.500 €
5. Cómputo de los plazos de aplicación de las deducciones para incentivar determinadas actividades en el
IS:
a) Podrá diferirse hasta el primer ejercicio, dentro de la prescripción, con resultados positivos, en
cualquier caso
b) Podrá diferirse hasta el primer ejercicio con resultados positivos, sea cuando sea ese ejercicio
c) Podrá diferirse hasta el primer ejercicio, dentro de la prescripción, con resultados positivos, cuanto
estemos ante entidades de nueva creación o bien en casos de entidades que han tenido que sanear
pérdidas con aportación efectiva de recursos
d) Podrá diferirse hasta el primer ejercicio, dentro de la prescripción, con resultados positivos, sólo
cuanto estemos ante entidades de nueva creación
