IL FONDO CASSA E IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE
Il risultato di amministrazione è una grandezza finanziaria come il fondo cassa, cioè la quantità di denaro
disponibile in un determinato momento.
Dal punto di vista finanziario, il risultato di amministrazione è un'eredità che proviene dal passato se questo ha
segno positivo. Se è negativo, rappresenta un’ipoteca, cioè debiti ancora da pagare.
Il fondo non è mai negativo, a meno che non comprendiamo in questo le scoperture di conto corrente in banca.
Può essere:
1) Risultato di amministrazione iniziale=
fondo cassa iniziale+ residui attivi iniziali - residui passivi iniziali >=< 0
2) Risultato di amministrazione finale:
fondo cassa finale+ residui attivi finali- residui passivi finali
1) Fondo cassa finale:
fondo cassa iniziale+ riscossioni – pagamenti
Le riscossioni totali (1/1-31/12) sono la somma delle riscossioni in conto competenza (riscossioni di somme
accertate durante l'anno) e riscossioni in conto residui (riscossioni di somme accertate in anni precedenti, una
parte dei residui attivi iniziali viene riscossa).
I pagamenti totali (1/1-31/12) sono la somma dei pagamenti in conto competenza (pagamenti di somme
impegnate durante l'anno) e dei pagamenti in conto residui (pagamenti di somme impegnate in anni precedenti,
una parte dei residui passivi iniziali viene pagata).
Residui attivi finali= residui attivi iniziali - riscossioni in conto residuo+ nuovi residui attivi formatisi
nell’anno (accertamenti- riscossioni in c/competenza) +- economie/ diseconomie in c/residui attivi (a seguito
di procedura di riaccertamento dei residui attivi).
Residui passivi finali= residui passivi iniziali - pagamenti in conto residuo+ nuovi residui passivi formatisi
nell’anno (impegni-pagamenti in c/competenza) - economie in c/residui passivi (a seguito di procedura di
riaccertamento dei residui passivi).
METODO 1-RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE
Risultato di amministrazione finale= fondo cassa finale+ residui attivi finali-residui passivi finali
METODO 2
Gestione di competenza (1/1-31/12) = accertamenti – impegni
Gestione dei residui (1/1-31/12) = economie in conto residui attivi (maggiori residui attivi a seguito di
riaccertamento) - diseconomie in conto residui attivi (minori residui attivi a seguito di riaccertamento) +
economie in conto residui passivi (minori residui passivi a seguito di riaccertamento)
Risultato di amministrazione finale= risultato di amministrazione iniziale +- gestione competenza +-
gestione residui
