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Orçamento e Controle Trimestral: Matriz de Atividade Individual, Exercícios de Finanças

Universidade de Franca (UNIFRAN)Finanças

Uma matriz de atividade individual sobre orçamento e controle trimestral. Ele aborda o orçamento de vendas, recebimentos, custos de mercadorias vendidas (cmv), estoque, despesas mensais e demonstrações de resultados. Inclui também o fluxo de caixa projetado e o balanço patrimonial, além de uma análise do controle orçamentário de outubro, causas prováveis de desvios e ações corretivas recomendadas. Útil para estudantes e profissionais da área financeira que buscam aprimorar suas habilidades em planejamento e controle orçamentário.

Tipologia: Exercícios

2025

Compartilhado em 29/05/2025

caio-dias-cerqueira
caio-dias-cerqueira 🇧🇷

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ATIVIDADE INDIVIDUAL
Matriz de atividade individual
Disciplina: Orçamento e Controle-0425-1
Estudante: Caio Dias Cerqueira
Turma: ONL024ZZ-POGFI0401
ETAPA 1 – ORÇAMENTO TRIMESTRAL
1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1
Orçamento de vendas – demonstrativo 1
, receitas de outubro a dezembro
, outubro novembro dezembro total
vendas 3.500.000 4.000.000 4.500.000 12.000.000
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ATIVIDADE INDIVIDUAL

Matriz de atividade individual Disciplina: Orçamento e Controle-0425- Estudante: Caio Dias Cerqueira Turma: ONL024ZZ-POGFI

ETAPA 1 – ORÇAMENTO TRIMESTRAL

1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1

Orçamento de vendas – demonstrativo 1 receitas de outubro a dezembro outubro novembro dezembro total vendas 3.500.000 4.000.000 4.500.000 12.000. 1

2. Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2

Orçamento do recebimento sobre as vendas vendas Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a dezembro A receber mês valor outubro novembro dezembro janeiro setembro 3.000.000^ 1.800. outubro 3.500.000 1.400.000 2.100. novembro 4.000.000 1.600.000 2.400. dezembro 4.500.000 1.800.000 2.700. Total recebido em 3.200.000 3.700.000 4.200.000 2.700. Política de vendas: as vendas do mês são recebidas 40% à vista e 60% a prazo (30 dias).

3. Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3

Orçamento de custos das mercadorias vendidas para os meses de outubro a dezembro outubro novembro dezembro Total CMV 2.100.000 2.400.000 2.700.000 7.200.

Se o Lucro Bruto é de 40%, o CVM será então de 60% das vendas. Sendo assim, CVM =

0,6 x vendas

5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)

Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) Pacotes Conta Diretoria Comercial Diretoria Financeira Diretoria Administrativa Total Marketing Vendas Tesouraria Contabilidade RH TI 1 Salários R$ 90.000,00 R$ 240.000,00 R$ 60.000,00 R$ 60.000,00 R$ 60.000,00 R$ 90.000,00 R$ 600.000, Bonificações R$ 15.000,00 R$ 225.000,00 R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 R$ 300.000, Plano de R$ 3.500,00 R$ 15.750,00 R$ 3.500,00 R$ 3.500,00 R$ 3.500,00 R$ 5.250,00 R$ 35.000, Saúde 2 Energia R$ 4.500,00 R$ 63.000,00 R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 R$ 9.000,00 R$ 90.000, Elétrica Limpeza R$ 600,00 R$ 9.000,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 600,00 R$ 12.000, Aluguéis R$ 5.000,00 R$ 75.000,00 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ 100.000, Material de Escritório R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 R$ 3.600,00 R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 R$ 1.800,00 R$ 18.000, 3 Passagens R$ 1.000,00 R$ 2.000,00 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 R$ 5.000,00 R$ 4.000,00 R$ 20.000, Alimentação R$ 500,00 R$ 1.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.500,00 R$ 2.000,00 R$ 10.000, Hospedagens R$ 750,00 R$ 1.500,00 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 3.750,00 R$ 3.000,00 R$ 15.000, Total R$ 756.700,00 R$ 203.300,00 R$ 240.000,00 R$ 1.200.000, 1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique 2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas 4

Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro

Balanço patrimonial projetado

    1. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo
    • Vendas R$ 12.000.000,
    • Custo da Mercadoria Vendida (-) -R$ 7.200.000,
    • Lucro Bruto R$ 4.800.000,
    • Despesas Comerciais -R$ 2.270.100,
    • Despesas Administrativa Gerais -R$ 1.329.900,
    • Depreciação -R$ 60.000,
    • Resultado Operacional R$ 1.140.000,
    • Imposto de Renda -R$ 171.000,
    • Contribuição Social -R$ 102.600,
    • Lucro Líquido R$ 866.400,
    1. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo
    • Ativo Circulante R$ 6.035.000, 31 de dezembro
    • Caixa 635.000,
    • Contas a Receber (mercadorias) 2.700.
    • Estoques 2.700.
    • Ativo Não Circulante R$ 1.940.000,
    • Instalações Fixas – depreciação 1.940.000,
    • Ativo Total R$ 7.975.000,
    • Passivo Circulante 2.973.
    • Contas a Pagar (mercadorias) 2.700.
    • Imposto de renda e CSLL 273.
    • Passivo Não Circulante 5.001.
    • Capital Próprio 4.135.

Lucros retidos R$ 866.400, Passivo Total R$ 7.975.

ETAPA 2 – CONTROLE ORÇAMENTÁRIO DE OUTUBRO

gerenciamento matricial das despesas pacotes conta meta realizado desvio % farol 1 salários R$ 600.000,00 R$ 525.000,00 R$ 75.000,00 87,5% VERDE bonificações R$ 300.000,00 R$ 197.000,00 R$ 103.000,00 65,7% VERDE plano de saúde R$ 35.000,00 R$ 37.500,00 -R$ 2.500,00 107,1% VERMELHO total do pacote R$ 935.000,00 R$ 759.500,00 R$ 175.500,00 81,2% VERDE 2 energia elétrica R$ 90.000,00 R$ 108.100,00 -R$ 18.100,00 120,1% VERMELHO limpeza R$ 12.000,00 R$ 12.500,00 -R$ 500,00 104,2% AMARELO alugueis R$ 100.000,00 R$ 121.300,00 -R$ 21.300,00 121,3% VERMELHO material de escritorio R$ 18.000,00 R$ 20.200,00 -R$ 2.200,00 112,2% VERMELHO total do pacote R$ 220.000,00 R$ 262.100,00 -R$ 42.100,00 119,1% VERMELHO 3 passagens R$ 20.000,00 R$ 31.800,00 -R$ 11.800,00 159,0% VERMELHO alimentação R$ 10.000,00 R$ 18.400,00 -R$ 8.400,00 184,0% VERMELHO hospedagens R$ 15.000,00 R$ 23.000,00 -R$ 8.000,00 153,3% VERMELHO total do pacote R$ 45.000,00 R$ 73.200,00 -R$ 28.200,00 162,7% VERMELHO total geral R$ 1.200.000,00 R$ 1.094.800,00 R$ 105.200,00 91,2% VERDE 1 Pacote de Recursos Humanos gestor: Paulo Henrique 8

limpeza

  • Reajuste contratual
  • Aumento de escopo ou frequência de serviços
    • Revisar contrato
    • Avaliar necessidade real da frequência atual aluguéis
  • Reajuste contratual
  • Multas ou encargos adicionais
  • Novos espaços alugados
  • Renegociar contratos
  • Avaliar alternativas de espaços ou centralização material de escritorio
  • Compras não planejadas
  • Falta de controle de estoque
  • Compras emergenciais
  • Implementar controle de estoque
  • Planejar compras com base em consumo médio histórico Pacote de Viagens causas prováveis ações corretivas recomendadas passagens
  • Viagens não previstas
  • Aumento de tarifas
  • Falta de planejamento antecipado
  • Criar política de viagens
  • Planejar com antecedência
  • Avaliar uso de reuniões virtuais alimentação
  • Reembolsos excessivos
  • Falta de limite por colaborador
  • Viagens mais longas
  • Estabelecer teto de reembolso
  • Controlar por diária
  • Revisar política de despesas hospedagens
  • Escolha de hotéis mais caros
  • Estadia prolongada
  • Falta de convênios
  • Firmar parcerias com redes hoteleiras
  • Definir padrão de hospedagem
  • Controlar duração

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS

PONTES, Ronaldo Miranda. Orçamento e controle. Rio de Janeiro: FGV, 2025. 10