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ATIVIDADE INDIVIDUAL
Matriz de atividade individual Disciplina: Orçamento e Controle Estudante: Turma:
ETAPA 1 – ORÇAMENTO TRIMESTRAL
1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1
Orçamento de vendas – demonstrativo 1 receitas de outubro a dezembro outubro novembro dezembro total vendas 3.500.000,00 3.500.000,00 4.000.000,00 11.000.000,
No orçamento estão as vendas efetuadas e orçadas. Sendo a política de vendas: vendas no mês são recebidas 50% à vista e
50% a prazo (30 dias). Outubro: R$3.500.000,00, novembro: R$3.500.000,00 e dezembro: R$4.000.000,00, total: R$11.000.000,
- Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2 Orçamento do recebimento sobre as vendas vendas Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a dezembro A receber mês valor outubro novembro dezembro janeiro setembro 3.000.000 1.500.000, outubro 3.500.000 1.750.000,00 1.750.000, novembro 3.500.000 1.750.000,00 1.750.000, dezembro 4.000.000 2.000.000,00 2.000.000, Total recebido em 3.250.000,00 3.500.000,00 3.750.000,00 2.000.000,
Orçamento do recebimento sobre as vendas: 50% refere-se do pagamento à vista e 50% refere-se ao pagamento a prazo (
dias).
- Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3 Orçamento de custos das mercadorias vendidas para os meses de outubro a dezembro outubro novembro dezembro Total CMV 1.925.000,00 1.925.000,00 2.200.000,00 6.050.000,
Receita 100% (-) CMV ?_ (=) lucro bruto médio: 45%. Para encontrar o valor total de R$6.050.000,00. Utilizei a seguinte
fórmula: Receita 100% - 55% de Custo Médio das Mercadorias Vendidas= 45% do lucro bruto médio. Sendo assim o custo médio das
- Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) Pacotes Conta Diretoria Comercial Diretoria Financeira Diretoria Administrativa Total Marketing Vendas Tesouraria Contabilidade RH TI 1 Salários 75.000,00 200.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 75.000,00 500.000, Bonificaçõe s
Plano de Saúde
Energia Elétrica
Limpeza 600,00 9.000,00 600,00^ 600,00^ 600,00^ 600,00^ 12.000, Aluguéis 5.000,00 75.000,00 5.000,00^ 5.000,00^ 5.000,00^ 5.000,00^ 100.000, Material de Escritório
Passagens 1.000,00 2.000,00 4.000,00 4.000,00 5.000,00 4.000,00 20.000, Alimentaçã o
Hospedage ns 750,00^ 1.500,00^ 3.000,00^ 3.000,00^ 3.750,00^ 3.000,00^ 15.000, Total 621.700,00 173.300,00 205.000,00 1.000.000, 1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique 2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas 4
- Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6 Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro Vendas 11.000.000, Custo da Mercadoria Vendida 6.050.000, Lucro Bruto 4.950.000, Despesas Comerciais 1.865.100, Despesas Administrativa Gerais 1.134.000, Depreciação 90.000, Resultado Operacional 1.860.000, Imposto de Renda 279.000, Contribuição Social 167.400, Lucro Líquido 1.413.600, No demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro nas despesas comerciais considerei o total da diretoria comercial de R$621.700,00 multiplicado por três, total de R$1.865.100,00 e nas despesas administrativas gerais temos a soma da diretoria financeira e diretoria administrativa, a soma das duas multiplicadas pelo trimestre. Total de R$1.134.000,00.
Balanço patrimonial projetado
- Ativo Circulante 5.660.000, 31 de dezembro
- Caixa 1.185.000,
- Contas a Receber (mercadorias) 2.000.000,
- Estoques 2.475.000,
- Ativo Não Circulante 1.910.000,
- Instalações Fixas 1.910.000,
- Ativo Total 7.570.000,
- Passivo Circulante 2.921.400,
- Contas a Pagar (mercadorias) 2.475.000,
- Imposto de renda e CSLL 446.400,
- Passivo Não Circulante 4.648.600,
- Capital Próprio 4.648.600,
- Lucros retidos 13.600,
- Passivo Total 7.570.000,
ETAPA 2 – CONTROLE ORÇAMENTÁRIO DE OUTUBRO
gerenciamento matricial das despesas pacotes conta meta realizado desvio % farol 1 salários 500.000,00 525.000,00 25.000,00 5, bonificações 200.000,00 197.000,00 -3.000,00 1, plano de saúde 35.000,00 37.500.00 2.500,00 7, total do pacote 735.000,00 759.500,00 24.500,00 3, 2 energia elétrica 90.000,00 108.100,00 18.100,00 20, limpeza 12.000,00 12.500,00 500,00 4, aluguéis 100.000,00 121.300,00 21.300,00 21, material de escritorio 18.000,00 20.200,00 2.200,00 12, total do pacote 220.00,00 262.100,00 42.100,00 19, 3 passagens 20.000,00 31.800,00 11.800,00 59 alimentação 10.000,00 18.400,00 8.400,00 84 hospedagens 15.000,00 23.000,00 8.000,00 53, total do pacote 45.000,00 73.200,00 28.200,00 62, total geral 1.000.000,00 1.094.800,00 94.800,00 9, 8
propor a troca do indíce material de escritorio Desperdício na utilização Ter melhor controle no ato do fornecimento para funcionário, atrelar premiação a desperdício de material e tentar negociar preço com fornecedores. Pacote de Viagens causas prováveis ações corretivas recomendadas passagens Viajens desnecessárias e com pouco aproveitamento Viajar apenas quando for de extrema necessidade, pois muita coisa pode ser resolvida via videoconferência. alimentação Padrão das refeições atuais em restaurantes de alto padrão. Diminuir a quantidade de refeições em restaurantes de alto padrão hospedagens Hotéis de alto padrão e viajens desnecessárias com pouco aproveitamento Hotéis com relação custo x benefício melhores e viajar apenas quando for de extrema necessidade, pois muita coisa pode ser resolvida via videoconferência. Fonte: PONTES, Ronaldo Miranda. Orçamento e controle. Rio de Janeiro: FGV, 2021. 10
