Estágio II - Prática Contábil, Trabalhos de Contabilidade Empresarial

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5) CAPITAL SOCIAL

O capital social é de R$ 850.000,00, dividido em 02 quotas de R$ 425.000,00, totalmente integralizado, apresentando a seguinte composição: 1º Sócio – João Aluno - 50% 2º Sócio – Maria Acadêmica – 50%

6. EVENTOS SUBSEQUENTES Os administradores declaram a inexistência de fatos ocorridos subsequentemente à data de encerramento do exercício que venham a ter efeito relevante sobre a situação patrimonial ou financeira da empresa ou que possam provocar efeitos sobre seus resultados futuros. São Paulo, 31 de dezembro de X ASSINATURAS SÓCIOS ADMINISTRADORES João Aluno Maria Acadêmica CONTADOR

Diário 02/jan 16/jan 17/jan 18/jan Reconhecendo do ICMS 17% sobre a venda. D- ICMS Sobre a venda de R$25.000, C- ICMS a Recolher R$4.250, R$4.250, 06 - Despesa Com material de Expediente pago à vista no valor de R$350,00. D- Material de Expediente ( R ) R$350, C- Caixa (AC) R$350, Reconhecer baixa de mercadoria no estoque. D- Custo Mercadoria Vendida (CMV) R$12.000, C- Estoque (AC) R$12.000, 05 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00. D- Clientes (AC) R$25.000, C- Receita Sobre Vendas ( R ) R$25.000, 04 - Aplicação financeira de curto prazo no valor de R$20.000,00. D- Aplicação Financeira (AC) R$20.000, C- Banco (AC) R$20.000, 03 - Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00. D- Caixa (AC) R$1.500, C- Banco (AC) R$1.500, 02 - Compra à vista de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00 através do banco. D- Estoque (AC) R$14.940, D- ICMS à Recuperar (AC) R$3.060, C - Fornecedor (PC) R$18.000, 01 - Integralização do capital social da empresa via banco. D- Banco (AC) R$850.000, C- Capital Social (PC) R$850.000,

C- INSS Terceiros e Patronal (PC) 01/fev D- Pró-Labore à Pagar (PC) R$165, Reconhecer o ICMS de 17% sobre a venda D- ICMS sobre Vendas ( R ) C- ICMS à Recolher (PC) R$306, R$306, D- Seguros a Apropriar (AC) R$2.300, C- Banco (AC) R$2.300, D- ICMS sobre Vendas ( R ) R$4.556, C- ICMS à Recolher R$4.556, 14 - Contratação de seguro da empresa com valor de R$2.300,00 à vista pelo banco com vigência de 01 ano. C- IRPJ à Pagar (PC) R$321, D- Provisão CSLL ( R ) R$289, C- CSLL à Pagar ( PC ) R$289, D- COFIS sobre Vendas ( R ) R$804, C- COFINS à Pagar (PC) R$804, D- Provisão IRPJ ( R ) R$321, 13 - Reconhecer o valor PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ICMS de janeiro. D- PIS sobre Vendas ( R ) R$174, C- PIS à Pagar (PC) R$174, C- Receita de Vendas ( R ) R$1.800, D- Custo Mercadoria Vendida ( R ) R$1.250, C- Estoque ( AC ) R$1.250, D- INSS Terceiros e Patronal ( R ) R$300, R$300, 12 - Venda de Mercadoria à prazo R$1.800,00, CMV R$1.250,00 e ICMS de 17%. D- Clientes (AC) R$1.800, C- INSS (PC) R$165,

05/fev 07/fev D- FGTS à Recolher (PC) R$ 120, C- Caixa (AP) 10/fev 19 - Pagamento de Honorários Contábeis pelo Banco. 11/fev 12/fev 21 - Rendimento de Aplicação Financeira no valor de R$120,00, porém sem resgate. D- Aplicação Financeira (AC) R$120, C- Receita Aplicação Financeira ( R ) R$120, 20 - Recebimento de R$5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01. D- Banco (AC) R$5.000, C- Clientes (AC) R$5.000, C- Fornecedores (PC) R$3.500, D- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC) R$1.800, C- Banco (AC) R$1.800, 18 - Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$3.500,00 a prazo com ICMS de 17%. D- Estoque (AC) R$2.905, D- ICMS à Recuperar (AC) R$595, 16 - Pagamento de FGTS através do Caixa. R$120, R$120, 17 - Pagamento de ICMS. Não houve saldo a pagar nesta data. C- Banco (AC) R$1.384, D- Pró-Labore à Pagar (PC) R$1.335, C- Banco (AC) R$1.335, C- Seguros a Apropriar (AC) R$191, 15 - Pagamento da Folha de Salários e Pró-Labore no valor líquido através de transferência bancária. D- Salários à Pagar (PC) R$1.384, D- Seguros ( R ) R$191,

28/fev

29 - Reconhecer o valor do PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ICMS de fevereiro. D- PIS sobre Vendas ( R )

• R$169, C- INSS Terceiros e Patronal (PC)
• R$169,
• R$780,
• D- INSS Terceiros e Patronal ( R ) R$300,
  • R$300,
• D- Pró-Labore à Pagar (PC) R$165,
• C- INSS (PC) R$165,
• D- Salário à Pagar (PC) R$115,
• C - INSS Terceiros e Patronal (PC) R$397, D- COFINS sobre Vendas ( R )
• D- Pró-Labore ( R ) R$1.500, C- PIS à Pagar (PC)
• C- Pró-Labore à Pagar (PC) R$1.500,
• C- Férias e 1/3 das Férias (PC) R$166,
• C- INSS (PC) R$115,
• D - INSS Terceiros e Patronal ( R ) R$397,
• D- 13º Salário ( R ) R$125,
• C- 13º Salário (PC) R$125,
• D- Férias ( R ) R$166,
• C- Pró-Labore à Pagar (PC) R$1.500,
• D- FGTS ( R ) R$120,
• C- FGTS à Recolher (PC) R$120,
• D- Salário ( R ) R$1.500, 28 - Reconhecer a Folha de Pagamento com os seguintes valores: Salário R$1.500,00, Pró-Labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.
• C- Salário à Pagar (PC) R$1.500,
• D- Pró-Labore ( R ) R$1.500,

R$280, R$280, R$4.420, R$4.420, R$780, R$312, R$312, D- ICMS sobre Vendas ( R ) C - ICMS à Recolher (PC) C- COFINS à Pagar (PC) D- Provisão IRPJ ( R ) C- IRPJ à Pagar (PC) D- Provisão CSLL ( R ) C- CSLL à Pagar (PC)