CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - 3º PERÍODO
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
PROF. ROSA MARIA
Exercício de fixação: ISSQN I
1 - De acordo com as transações abaixo, pede-se:
a) Faça os lançamentos contábeis do período; o balancete de verificação de saldo, ARE, levante o balanço
patrimonial – Lei 11.638/07, Modificada pela Lei 10.941/09 e a DRE em 31/07/2009.
DADOS:
A empresa 3NA Consultoria e Treinamento Contábil e Tributário Ltda., foi constituída sob a forma de
Sociedade Ltda., em 01.07.2009, com capital social subscrito no valor de R$ 500.000,00. O capital
integralizado foi representado por: R$ 250.000,00 em Depósito Bancário, R$ 30.000,00 em Móveis; R$
10.000,00 em Computadores, o restante será integralizado até o final deste exercício social.
A partir do dia 02/07/2009 a empresa efetuou as seguintes transações que deverão ser contabilizadas
de acordo com o regime de competência:
1) Pagamento a autônomo pelos serviços prestados de consultoria design de interiores, no valor de R$
2.000,00, através do cheque nº0001 (o autônomo não apresentou documentos que comprovassem a sua
inscrição na prefeitura). Alíquota da retenção – 5,0 %;
2) provisionar 20% como INSS sobre contratação de serviços de autônomo.
3) contratação de serviços de instalação de rede, (pessoa jurídica) no valor de
R$ 600,00, representada por NF serviços para pagamento em 15/08/2009.
4) prestou serviços de consultoria, á prazo, nesta data, no valor de R$ 4.900,00; ISSQN sobre serviço: 5,0% .
IRRF (1708) – 1,5% - foi retido pelo contratante. O contratante não despendeu no ano anterior mais de R$
281.360,89 com a contratação de serviços.
5) prestou serviços de treinamento , á vista, nesta data, no valor de R$ 4.500,00; ISSQN sobre serviço: 2,0% .
O contratante despendeu no ano anterior mais de R$ 281.360,89 com a contratação de serviços. IRRF (1708)
– 1,5% - foi retido pelo contratante.
6) reconheça a depreciação mensal : Móveis - vida útil estimada é de 10 anos e dos Computadores – vida útil
estimada 4 anos.
7) PIS sobre receita operacional - 1,65%
8) COFINS sobre receita operacional - 7,6%
9) Provisão do IR – 15%, adicional se houver – 10% e CSSL – 9%.