FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TRIBUTACIÓN
PRÁCTICA LIQUIDACIÓN IGV 2 SEMESTRE 2022-II
Docente:
NOMBRE______________________________________________________ FECHA
Prepare la liquidación del Impuesto General a las Ventas de la empresa agroindustrial “Los
Agricultores del Norte S.A.C.” por las operaciones del mes de junio de 2022 teniendo en cuenta que
la empresa se dedica a la venta de manzanas frescas (exonerado de IGV) y fabricación de jugos de
manzana (gravado con IGV). La empresa es designada Agente de Retención por la Sunat
En el Registro de Compras se encuentran las siguientes anotaciones:
1. Factura por la compra al crédito de billeteras que fueron entregadas el 16 de junio a todos los
trabajadores papás por el día del padre, por un valor de venta de S/ 1 950,00. Se canceló el 25%
en efectivo y el saldo se cancelará a 60 días. Sí es gasto para la Ley del Impuesto a la Renta.
2. Factura por compra al contado de arena para la construcción de un inmueble donde funcionará
las oficinas administrativas por un valor venta de S/ 6 000,00, se canceló el 20-06-2022, 30% con
transferencia, 50% con cheque y 20% en efectivo.
3. Factura por la compra de un amplificador de voz (micrófono) para el área administrativa por un
valor de venta de $ 800,00 se canceló en efectivo. (Tipo de cambio: 3,862). El proveedor es
Agente de Retención.
4. Factura por el servicio de reparación y mantenimiento de una computadora del área
administrativa por un valor venta de S/ 1 200,00, el pago fue al contado y en efectivo.
5. Factura del mes de mayo del 2022, por la compra al crédito de un estante para la venta de
manzanas frescas por un valor de venta de S/ 1 800,00, se canceló el 40% en efectivo el
28/06/2022 y el saldo se cancelará el 25/07/2022.
6. Factura por la compra al crédito de materiales auxiliares para la elaboración de jugos de manzana
por un valor de venta de S/ 3 200,00, se canceló una cuota inicial del 20% con transferencia en
cuenta corriente del proveedor y el saldo a 45 días.
En el Registro de Ventas se encuentran las siguientes anotaciones:
1. Factura por la venta al contado de una balanza electrónica que fue utilizada exclusivamente en la
venta de manzanas frescas por un valor de venta de S/ 3 000,00. La camioneta fue comprada el
10 de noviembre de 2019 por un valor de venta de S/ 7 000,00.
2. Facturas por la venta de manzanas frescas por un valor de venta de S/ 70 000,00, 60% al contado
y 40% al crédito a 45 días y por la venta de jugos de manzana al crédito por un valor de venta de
S/ 80 000,00.
3. Nota de Crédito por la devolución de manzanas frescas en mal estado, por un valor de venta de
S/ 500,00 los productos fueron devueltos el 06-06-2022.
4. Boleta de venta por la venta de jugos de manzana a un precio especial a la cuñada del gerente,
por un valor venta de S/ 900,00, el valor de venta al público es S/ 1 500,00 y el costo es S/ 1
000,00.
