¡Descarga Procedimiento de Auditoría Interna para Mantenimiento en CUPID S.A. y más Guías, Proyectos, Investigaciones en PDF de Auditoría solo en Docsity!
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE NICARAGUA-Managua
(UNAN-MANAGUA) RECINTO UNIVERSITARIO RUBEN DARIO
(RURD)
FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERIAS DEPARTAMENTO DE TECNOLOGIA SEMINARIO DE GRADUAclóN
TEMA:
PROPUESTA DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA INTERNA PARA LA GESTION DEL MANTENIMIENTO EN LA EMPRESA CUPID S.A CARRERA: INGENIERIA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS.
BACHILLER: DANNY GUILLERMO HERNANDEZ MAYORGA. MEDOLINE DE LOS ANGELES DAVIS BONILLA.
TUTOR:
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MSc. DAVID CARDENAS OLIVIER Fecha:25 de julio de 2012
Índice
de la empresa CUPID S.A
INTRODUCCIÓN
Para tener éxito, hoy en día las empresas deben de identificar y gestionar los riesgos de sus departamentos, ya sean operacionales, financieros, estratégicos y de cumplimiento, lo que hace relevante analizar los factores de carácter interno o externo que generan estos riesgos.
CUPID S.A. para conocer cuál es la exposición de riesgo de los departamentos que la conforman, realiza análisis de riesgos por medio de la Gerencia Corporativa, con la finalidad de establecer el plan anual para disminuir o eliminar esos riesgos. Este análisis ha dado como resultado que una de los departamentos que representa mayor riesgo es el de Mantenimiento, convirtiéndose su gestión en una función crítica para la planta. Por esto en CUPID S.A. es importante la calidad o excelencia del mantenimiento, entendiéndose esto, como la máxima disponibilidad de los activos, larga vida útil de los equipos, máxima capacidad de producción y uso adecuado de los recursos, todo esto alcanzado al mínimo costo. Por lo tanto se requiere analizar minuciosamente la Gestión de Mantenimiento en forma sistémica para determinar el grado de excelencia del departamento y la forma de gestionar cada uno de sus procesos, identificando los puntos de mejora para marcar directrices de lo que debería ser una gestión de clase mundial y a su vez tener un sistema de retroalimentación para el monitoreo y mejoramiento continuo.
La zona franca Industrial de exportación "CUPID FREE TRADE ZONE, S. A.," está ubicada en el municipio de Masaya, departamento de Masaya, 800 metros al norte de la intersección de las carreteras Masaya- Managua, Masaya-Tipitapa. Tiene un área total de veintiocho mil trescientos ochenta y uno con setenta y cinco metros cuadrados
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(28,381.75 m²), es en esta planta industrial en donde realizamos nuestra investigación, la cual tuvo un tiempo de duración de 5 meses, comprendidos desde el mes de enero del año 2012 hasta finales del mes de mayo.
Para realizar la propuesta de nuestro procedimiento de auditoría interna, primero conocimos los distintos procesos que conforman la gestión del mantenimiento en CUPID S.A, esto lo hicimos a través de la observación directa, entrevistas al Gerente de Mantenimiento, cuestionarios que se aplicaron al personal que conforma el departamento y con la documentación con que cuenta la planta de dichos procesos, una vez realizado esto, procedimos a evaluar el estado actual de la gestión mediante las distintas metodologías y técnicas que han desarrollado profesionales y grandes compañías en dicho campo de estudio tales como:, Maintenance Effectiveness Survey (MES),Normas COVENIN, etc.
Una vez realizado todo lo anterior creamos un nueva propuesta de procedimiento de auditoria que se adaptara a las características de la planta CUPID S.A, para que una vez que la Gerencia decidiera implementarlo, fuera eficiente, eficaz y pudiera contribuir al mejoramiento continuo de la gestión, todo esto fue posible porque nos basamos, en los resultados de la auditoria que realizamos a los distintos subprocesos que conforman la gestión del mantenimiento.
La creación de esta nueva propuesta de procedimiento para auditar la Gestión de Mantenimiento será una herramienta útil que permitirá evaluar a la organización, determinando lo que se ha hecho (pasado), apreciando lo que se está haciendo (presente) y recomendar las posibles acciones (futuro) a la Gerencia de Mantenimiento, para promover la eficiencia de los procedimientos existentes mediante la implementación de un plan de acción.
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EL PROBLEMA.
Carencia del procedimiento de auditoria interna para la Gestión de Mantenimiento en CUPID S.A.
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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La Gestión de Mantenimiento es de vital importancia para el proceso productivo de la planta CUPID S.A., puede llegar a convertirse en un elemento generador de valor agregado, ya que una adecuada gestión de mantenimiento garantiza la utilización de los activos de modo eficaz, seguro y rentable, sin afectar la continuidad operacional.
Las consecuencias de una pésima Gestión de Mantenimiento desde el punto de vista operacional podrían resumirse en: fallas de equipos, caída del desempeño, aumento de costos de producción por paradas de plantas, efectos en el ciclo de vida de los equipos, inadecuada inversión de capital e incumplimiento de leyes, lo que impacta directamente sobre el riesgo operacional, cantidad y calidad de producción, publicidad adversa, costos operacionales, seguridad y medio ambiente.
CUPID S.A. a través de la Gerencia Corporativa elabora un plan anual por medio del cual desarrolla un análisis de riesgos. Este análisis de riesgo consiste en identificar los procesos de mayores riesgos de la planta. Un riesgo que no tiene un efecto significativo sobre la planta y una baja probabilidad de ocurrencia, generalmente no justifica atención seria, sin embargo, cuando presenta una alta probabilidad de ocurrencia usualmente demanda considerable atención. Este plan anual 2012, detectó que una de las organizaciones con mayores riesgo tanto operacional, financiero, estratégico y de cumplimiento para la planta, es la Gerencia de Mantenimiento.
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JUSTIFICACIÓN
El presente trabajo busca la implementación de un procedimiento de auditoria de mantenimiento que permita tener una visión de la estructura, relaciones, procedimientos y personal, relativo a una buena práctica de la gestión del mantenimiento. Este sería el primer paso para decidir e implementar mejoramientos en la gestión del mantenimiento.
Múltiples factores impulsan a tener un procedimiento de auditoría, pero entre lo más importante se puede mencionar que durante los últimos años, el mantenimiento ha cambiado, quizás más que cualquier otra disciplina de la administración. Los cambios se deben a un aumento en el número y variedad de recursos físicos que deben mantenerse, plantas mucho más complejas, nuevas técnicas de mantenimiento y puntos de vistas cambiantes en la organización del mantenimiento y en sus responsabilidades.
La creación del procedimiento de auditoria interna permitirá a CUPID S.A. tener un mayor control sobre el presupuesto que invierte en su sistema de mantenimiento general, partiendo de este diagnóstico para elaborar un plan de trabajo dirigido a eliminar toda falla que se esté presentando en el sistema, al momento de llevarse a cabo el procedimiento de auditoria, previamente establecido.
El procedimiento de auditoria que se pretende elaborar tendrá como fin la excelencia de la gestión del mantenimiento, para que la empresa pueda ofertar un producto con mayor calidad y mucho más rentable generando de esta manera una mayor estabilidad a todos sus trabajadores directos e indirectos.
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ANTECEDENTES
Debido a la globalización, las empresas se han visto en la necesidad de mejorar la calidad de sus productos y al mismo tiempo, manejar los costos de producción de estos. Todo esto es vital para que los productos logren tener buena aceptación en los nuevos y exigentes mercados.
El competir en nuevos mercados implica mejorar considerablemente la calidad de los productos y además lograr una mayor productividad. Todos estos cambios obligan a las empresas a obtener una mayor disponibilidad de los equipos e instalaciones con motivo de lograr las metas propuestas y para cumplir con estas metas las empresas deben contar con un adecuado y eficiente sistema de mantenimiento, el cual les asegure y proporcione un mejor apoyo en las tareas de mantenimiento, lo que garantizará una mayor confiabilidad y disponibilidad de las máquinas y activos de la empresa.
Hoy en día, un adecuado sistema de mantenimiento cumple un rol importante dentro de las operaciones de la empresa, ya que un sistema de producción puede ser muy eficiente, pero sin un adecuado sistema de mantenimiento este difícilmente cumplirá las metas de la empresa.
La planta textilera CUPID S.A. actualmente no cuenta con un procedimiento de auditoria interna ni tampoco con estudios previos que se hayan relacionado con este tema, que evalúe su sistema de mantenimiento, limitando en gran medida los resultados de la gestión y la detección de posibles fallas y oportunidades de mejoras en el sistema.
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PREGUNTAS DIRECTRICES DE LA
INVESTIGACIÓN
Una vez planteado el problema, la investigación conlleva a formular las siguientes interrogantes:
¿La creación del procedimiento de auditoría interna para la Gestión de Mantenimiento, cumplirá con un plan de mejora continua que satisfaga las condiciones óptimas del mantenimiento en la empresa CUPID S.A.? ¿Cuáles son los procesos que conforman la Gestión de Mantenimiento en CUPID S.A.? ¿Se utiliza en CUPID S.A. algún procedimiento para realizar auditorías internas? ¿Qué procedimientos, técnicas y herramientas se utilizan para auditar la gestión del mantenimiento? ¿Qué procedimiento se utilizará para auditar la gestión de mantenimiento en CUPID S.A.? ¿Será factible el procedimiento para Auditar la Gestión de Mantenimiento de CUPID S.A.? ¿Existen indicadores establecidos de la Norma COVENIN para comparar los resultados de la evaluación?
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OBJETIVOS
Objetivo General: Mejorar la gestión de mantenimiento en la planta textil CUPID S.A.
Objetivos Específicos: Conocer los procesos que conforman la Gestión de Mantenimiento en CUPID S.A.
Evaluar la Gestión del Mantenimiento mediante metodologías, técnicas y herramientas utilizadas en los sistemas de mantenimiento.
Proponer un nuevo modelo de auditoría interna que permita mediante acciones correctivas y preventivas mejorar el proceso de gestión del mantenimiento.
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La Gerencia de Mantenimiento requiere resolver eficaz y efectivamente las siguientes actividades relevantes:
- Determinación de actividades proactivas.
- Asignación de recursos.
- Control de costos.
- Determinación de la confiabilidad y disponibilidad de las instalaciones atendidas.
- Registro de información histórica.
- Elaboración de reportes de gestión.
La Gestión de Mantenimiento Eficaz implica disponer de un informe de gestión actualizado, de un sistema de control y gestión computarizado y de una acción cíclica (práctica de mejoramiento continuo) que comprende:
Auditoría de gestión de mantenimiento anual. Planificación, programación y ejecución del mantenimiento. Ejecución del plan de acción definido, aplicando herramientas de gestión apropiadas.
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Mantenimiento de Clase Mundial.
Esta filosofía como el conjunto de las mejores prácticas operacionales y de mantenimiento, reúne elementos de distintos enfoques organizacionales con visión de negocio, para crear un todo armónico de alto valor práctico, las cuales aplicadas en forma coherente generan ahorros sustanciales a las empresas. Algunas prácticas de Mantenimiento Clase Mundial incluyen los siguientes factores:
Filosofía de Gestión : el mantenimiento de clase mundial depende de la existencia de un liderazgo que provea dirección, enfoque y soporte. Esto involucra una visión estratégica estableciendo una visión y misión clara que apoye las metas de la organización. El Liderazgo también es responsable de establecer las políticas y expectativas que sirven para guiar las actividades de los procesos de mantenimiento. Una vez desarrolladas las políticas, deben ser desplegadas, comunicadas y monitoreadas. El Liderazgo debe ayudar a identificar y definir los indicadores de gestión que debe adoptar la organización con la finalidad de evaluar por medio de auditorías u otras formas de monitoreo las acciones a seguir para lograr la excelencia.
Dinámica Organizacional: la eficiencia organizacional de mantenimiento depende de varias variables interdependientes. Algunas de estas incluyen estructura organizacional, metas y objetivos, procesos de comunicación, políticas y procedimientos, procesos de trabajo (metodología) y sistemas de información.
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Puede incluir trabajo realizado en equipo seleccionado a través de contratos de servicios, inspecciones, actividades de limpieza, pruebas, esfuerzos de lubricación y servicio de paro programado. La actividad más significativa que ocurre en este mantenimiento es la inspección, que debe llevar a una detección y corrección temprana. Es una práctica importante para llevar la gestión de mantenimiento de reactiva a proactiva a través de la detección y corrección tempranas.
Sistema de Gestión y Control de Mantenimiento (SGCM): las prácticas exitosas de mantenimiento dependen bastante en un sistemarobusto de información. Los módulos deben ser consistentes con los estándares de industria, debe incluir información de administración del activo, control de órdenes de trabajo, mantenimiento preventivo, control de inventarios, control de documentación, seguridad del sistema, facilidadde uso, configuraciones de usuarios y registros.
Planificación y Programación de Mantenimiento: la planificación es el diseño de un proceso para hacer, desarrollar o arreglar el trabajo de mantenimiento. Comprende preparación de planes de trabajo, y de otros recursos que ayudarán al personal de mantenimiento a hacer su trabajo en forma más rápida y eficiente. Normalmente tiene que ver con el "qué" y el "cómo". Programación es la creación de una tabla de tiempos definiendo cuándo se debe hacer el trabajo, y con frecuencia, el personal idóneo para realizarlo, es decir, que tiene que ver con el "cuándo" y el "quién".
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La falta de un proceso organizado y estandarizado puede restringir substancialmente una operación de mantenimiento en el logro de su objetivo de dar servicio según las necesidades de la organización. La mayor parte del trabajo de mantenimiento puede planificarse con anticipación.
Personal (Captación, formación e incentivos): el personal es el principal implicado para mejorar la efectividad y eficiencia de la organización. Se desempeñará con mayor éxito si tiene las habilidades, capacidad, formación y conocimientos para ejecutar sus labores, siempre y cuando estén bien definidas las responsabilidades, disponga de las herramientas y recursos para realizar el trabajo y con un plan de motivación e incentivo que lo ayude a cumplir con las expectativas que se enfrenta diariamente.
Costos de Mantenimiento: está relacionado con los análisis de control del presupuesto, monitoreo y control de costos en general de labor, servicios contratados y materiales. Puede incluir también el monitoreo requerido para analizar el costo de ciclo devida de los activos críticos y tomar decisiones en la reparación o reemplazo de activos.
Repuestos: El propósito de esta práctica es optimar el uso de los almacenes de mantenimiento y el proceso de adquisición para hacer más eficaz la compra de repuestos. Está enfocado en tener los repuestos correctos en el lugar preciso en el momento apropiado. Esto puede involucrar estudiar el flujo existente de partes requeridas y mejorar el proceso para reducir esfuerzo inútil e inactividad.
Esto involucra almacenes estandarizados y prácticas de inventario. Podría incluir rotación, control de costos, practicas eficientes de compra, control de inventario,
