bilancio delle aziende sanitarie, Sintesi del corso di Economia Pubblica

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MAGGIO 2021

Bilancio d’Esercizio 2020

Bilancio 2020

Documento curato dal Servizio Finanza, Bilancio e Contabilità,

Dipartimento Approvvigionamenti e Affari Economico-Finanziari,

Azienda Provinciale per i Servizi Sanitari

Via De Gasperi, 79 – 38123 Trento

Partita I.V.A. 01429410226

Bilancio d’Esercizio 2020

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Il Bilancio di Esercizio è costituito dallo Stato Patrimoniale, dal Conto Economico, dal Rendiconto Finanziario,

dalla Nota Integrativa ed è corredato dalla Relazione sulla Gestione. È predisposto sulla base delle disposi-

zioni del D. Lgs. n. 118/2011, facendo riferimento al Codice Civile e ai principi Contabili Nazionali (OIC), fatto

salvo quanto difformemente previsto dallo stesso D. Lgs. n. 118/2011 e ss. mm. ii. e dai successivi decreti mini-

steriali di attuazione, nonché dalle direttive della Provincia Autonoma di Trento.

Lo Stato Patrimoniale, così come indicato dall’art. 2424 del C.C., è un prospetto contabile a sezioni contrap-

poste elaborato secondo uno schema a voci obbligatorie, la cui articolazione è fondata sul principio della

liquidità/esigibilità crescente. Esso rappresenta la consistenza delle attività, delle passività e del patrimonio

netto esistenti alla chiusura dell’esercizio.

Il Conto Economico evidenzia il risultato economico attribuito al periodo amministrativo. È un prospetto con-

tabile, così come indicato dall’art. 2425 del C.C., strutturato in forma scalare, secondo lo schema a valore e

costi della produzione, le cui componenti sono classificate per natura. Oltre al risultato economico finale (uti-

le o perdita d’esercizio), il documento evidenzia i risultati economici intermedi e il contributo al risultato finale

apportato dalle diverse aree (gestione caratteristica, gestione finanziaria, gestione straordinaria).

Il Rendiconto Finanziario è il documento nel quale sono riportate le variazioni positive o negative delle di-

sponibilità liquide avvenute nell’esercizio. In particolare tale documento consente di esaminare la dinamica

finanziaria dell’Azienda e valutare l’impiego delle risorse finanziarie disponibili.

La funzione della Nota Integrativa è quella di fornire analisi e dettagli dei dati di bilancio richiesti, principal-

mente, dalle norme sopra citate e da altre leggi; inoltre, fornisce ulteriori informazioni, anche se non specifi-

catamente richieste da disposizioni di legge, per meglio qualificare e comprendere i dati del bilancio stesso.

Lo Stato Patrimoniale, il Conto Economico, il Rendiconto finanziario, e le informazioni di natura contabile ri-

portate in Nota Integrativa, sono conformi alle scritture contabili dalle quali sono direttamente ottenute.

Lo Stato Patrimoniale, il Conto Economico, il Rendiconto Finanziario, la Nota Integrativa e i Modelli SP e CE

sono stati predisposti in unità di €uro e decimali, senza alcun arrotondamento, come richiesto dalle linee

guida ministeriali per l’applicazione di quanto previsto dal Decreto del Ministero della Salute n. 23 del 24

maggio 2019 “Adozione dei nuovi modelli di rilevazione economica Conto Economico (CE), Stato Patrimo-

niale (SP), dei costi di Livelli essenziali di Assistenza, (LA) e Conto del Presidio (CP), degli enti del Servizio sani-

tario nazionale” (pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 147 del 25 giugno 2019).

In applicazione a quanto disposto dall’art. 3, comma 5 del Decreto Legge n. 56 del 30 aprile 2021 “Disposi-

zioni urgenti in materia di termini legislativi”, il termine per l’adozione del Bilancio d’Esercizio 2020, ordinaria-

mente fissato per il 30 aprile 2021, è differito al 30 giugno 2021.

Bilancio d’Esercizio 2020

BILANCIO D’ESERCIZIO 2020

STATO PATRIMONIALE (ATTIVO)

Bilancio d’Esercizio 2020

STATO PATRIMONIALE (PASSIVO)

Bilancio d’Esercizio 2020

Il Rendiconto Finanziario, allegato al Bilancio dell’Esercizio 2020, riporta le variazioni positive e negative delle

disponibilità liquide avvenute nel periodo amministrativo considerato. In particolare, il documento consente di

esaminare la dinamica finanziaria dell’azienda e valutare l’impiego delle risorse finanziarie disponibili.

I flussi finanziari presentati nel rendiconto finanziario permettono in particolare di evidenziare:

• la liquidità generata (o assorbita) dalla gestione corrente (effetti generati dai costi e ricavi dell’esercizio de-

purati dalle movimentazioni che non producono effetti finanziari),

• la liquidità generata (o assorbita) dalle operazioni di gestione reddituale (aumento e diminuzione dei Crediti

e Debiti connessi alla gestione corrente, quindi all’acquisizione, produzione ed erogazione dei servizi sanitari);

• gli effetti finanziari generati dalle attività di investimento/disinvestimento (acquisizione, vendita, dismissione

delle immobilizzazioni materiali, immateriali e finanziarie);

• gli effetti finanziari generati dai finanziamenti destinati agli investimenti e le variazioni del conto corrente

bancario di tesoreria.

Il flusso complessivo generato dalle diverse gestioni ha generato disponibilità finanziarie per €uro

39.945.477,15= determinate dalle seguenti componenti:

La gestione corrente ha determinato un flusso di Capitale Circolante Netto positivo dovuto, essenzialmente,

alle variazioni incrementative relativamente ai fondi rischi e oneri al netto di minori utilizzi dei medesimi fondi. A

seguire hanno inciso in maniera importante anche i flussi di cassa generati dalla variazione dei crediti e dei

debiti.

Le attività di investimento hanno assorbito risorse finanziarie per gli acquisti in c/capitale, secondo le linee del

piano investimenti e secondo le volontà espresse dai donatori di denaro finalizzato all’acquisto di beni dure-

voli per far fronte all’emergenza COVID 19, risorse che sono state totalmente coperte dalle fonti di finanzia-

mento delle medesima area.

• Bilancio d’Esercizio
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• Modello Ministeriale SP anno 2020 e anno
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