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APS CONTABILIDADE INTERMEDIARIA, Manuais, Projetos, Pesquisas de Contabilidade de Custos

Universidade Paulista (UniP)Contabilidade de Custos

Esta visão mais aprofundada se dará por meio da disciplina Contabilidade Intermediária. O objetivo desta disciplina seja compreender as rotinas do processo contábil passando pelos registros e interpretação dos atos e fatos contábeis.

Tipologia: Manuais, Projetos, Pesquisas

2020

Compartilhado em 27/09/2020

katielly-oliveira-1 🇧🇷

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INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO

APS -

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

TRABALHO INTEGRADO DE CIÊNCIAS

UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

TRABALHO INTEGRADO DE CIÊNCIAS

CONTÁBEIS

GOIÂNIA - GO

2020

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO

- ICSC

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

CONTÁBEIS

Descubra Manuais, Projetos, Pesquisas de Contabilidade de Custos Universidade Paulista (UniP)

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APS CONTABILIDADE INTERMEDIARIA

APS contabilidade intermediária

2 trabalho de contabilidade intermediaria

Mini curso de contabilidade intermediária

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INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO

APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

TRABALHO INTEGRADO DE CIÊNCIAS

UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

TRABALHO INTEGRADO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

GOIÂNIA - GO

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO - ICSC

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS CONTÁBEIS

ANA CAROLINA GOMES BRITO T96616-

ELIANDRA BISPO S DE ALMEIDA N30846-

KATIELLY OLIVEIRA SANTOS N3529G-

LUCA PONTES GUIMARAES D57732-

NATHALIA BENEVIDES DE BRITO D823FF-

ROBERTA B DE OLIVEIRA N3718G-

AEKLNR INDUSTRIA DE TORNEIRAS LTDA

APS – Atividades Práticas

Supervisionadas, apresentado como

exigência para avaliação do 4º e 5º

Semestre do curso de Ciências

Contábil da UNIP – Universidade

Paulista, sob orientação do professor

FREDERICO DE DEUS CALAÇA

GOIÂNIA - GO

Introdução

O trabalho executado a seguir tem como propósito a descrição da empresa AEKLNR Indústria de

Torneiras Ltda, onde a mesma disponibilizará o estudo contábil diante a atuação fictícia nesse

trabalho. Dentre sua finalidade está aplicado a apresentação final dos seguintes resultados:

• Ficha de movimentação dos estoques de matéria- prima;

• Apropriação dos Custos Indiretos de Fabricação- Departamentalização;

• Mapa de apuração dos CIFs;

• Apuração dos Custos dos produtos acabados;

• Ficha de movimentação dos estoques de produtos acabados;

• Livro Diário;

• Lançamentos nos Razonetes;

• Balancetes mensais (janeiro, fevereiro e março);

• Demonstração de resultados do período de 01/01/X2 a 31/03/X2 (trimestre);

• Balanço Patrimonial em 31/03/X2.

Diante o discurso que rege o prefácio sobreposto a empresa consiste em uma tradicional indústria

fabricante de torneiras, líder no mercado nacional, produzindo dois tipos de torneiras: Torneira

Normal (classificada como produto A) e Torneira Especial (classificada como produto B). Está

localizada em região que atende a todo território nacional com especialidade na fabricação e

comercialização de Torneiras. Conta com uma equipe de funcionários familiarizada com as novas

tecnologias empregadas no processo de produção, garantindo qualidade e padronização do

produto final. Além de um design inovador, conta com alta qualidade nos produtos e a busca pela

perfeição e inovação são uma constante na empresa.

Dentre os fatos sucede-se abaixo a gestão contábil da empresa AEKLNR Indústria de Torneiras

Ltda.

Account - Contabilidade Didática 09/05/

Controle Estoques - Médio - Mercadoria: Estoque Materia Prima (ferro) - Unidade: Quilograma

Empresa: AEKLNR Indústria de Torneiras Ltda

Data Operação Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL 01/01/20 Estoque Inicial 500,00 8,18 4.090, 05/01/20 Compras 15.000,00 8,82 132.300,00 15.500,00 8,80 136.390, 30/01/20 Consumo 9.000,00 8,80 79.194,19 6.500,00 8,80 57.195, 30/01/20 Consumo 4.500,00 8,80 39.597,10 2.000,00 8,80 17.598, 05/02/20 Compras 37.000,00 9,84 364.218,75 39.000,00 9,79 381.817, 29/02/20 Consumo 11.700,00 9,79 114.543,00 27.300,00 9,79 267.274, 29/02/20 Consumo 5.850,00 9,79 57.271,50 21.450,00 9,79 210.002, 05/03/20 Compras 10.000,00 7,88 78.750,00 31.450,00 9,18 288.752, 31/03/20 Consumo 5.000,00 9,18 45.900,00 26.450,00 9,18 242.852, 31/03/20 Consumo 3.750,00 9,18 34.425,00 22.700,00 9,18 208.427, TOTAIS: 62.000,00 575.268,75 39.800,00 370.930,79 22.700,00 208.427,

Luca UNIP

 MARÇO

Custos R$

Salários 56.970,

Energia Elétrica 15.986,

Material de

manutenção 5.512,

Aluguel da Fábrica 33.075,

Utilidades (CGF) 2.205,

Seguro das

máquinas 3.858,

Depreciação das

máquinas 10.000,

Total 127.607,

Apropriado diretamente ao departamento de Administração da Fábrica.

Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao tempo de uso das máquinas.

Custos Indiretos a serem apropriados

Critérios

Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao tempo de uso das máquinas.

Atribuídos aos departamentos conforme folha de pagamento.

Apropriado diretamente ao departamento de manutenção.

Mapa de Apuração dos CIF

 JANEIRO

 FEVEREIRO

CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM.FÁBRICA TOTAL

Salários 14.670,00 4.900,00 8.100,00 4.900,00 11.400,00 13.000,00 56.970, Energia Elétrica 5.800,00 5.075,00 3.625,00 - - - 14.500, Mat.Manutenção - - - - 5.000,00 - 5.000, Aluguel - - - - - 30.000,00 30.000, Utilidades - - - - - 2.000,00 2.000, Seg. Máquinas 1.400,00 1.225,00 875,00 - - - 3.500, Depreciação de Máq. 4.000,00 3.500,00 2.500,00 - - - 10.000, Total 25.870,00 14.700,00 15.100,00 4.900,00 16.400,00 45.000,00 121.970, Adm da Fábrica 16.875,00 6.750,00 10.125,00 4.500,00 6.750,00 - 45.000,00 - Soma 42.745,00 21.450,00 25.225,00 9.400,00 23.150,00 - 121.970, Manutenção 9.260,00 8.102,50 5.787,50 - - 23.150,00 - - Soma 52.005,00 29.552,50 31.012,50 9.400,00 - - 121.970, Almoxarifado 4.700,00 2.350,00 2.350,00 - 9.400,00 - - - Total 56.705,00 31.902,50 33.362,50 - - - 121.970,

Mapa de Apuração dos CIFs

CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADO MANUTENÇÃO ADM.FÁBRICA TOTAL

Salários 14.670,00 4.900,00 8.100,00 4.900,00 11.400,00 13.000,00 56.970, Energia Elétrica 6.090,00 5.328,75 3.806,25 - - - 15.225, Mat.Manutenção - - - - 5.250,00 - 5.250, Aluguel - - - - - 31.500,00 31.500, Utilidades - - - - - 2.100,00 2.100, Seg. Máquinas 1.470,00 1.286,25 918,75 - - - 3.675, Depreciação Máq. 4.000,00 3.500,00 2.500,00 - - - 10.000, Total 26.230,00 15.015,00 15.325,00 4.900,00 16.650,00 46.600,00 124.720, Adm da Fábrica 17.475,00 6.990,00 10.485,00 4.660,00 6.990,00 - 46.600,00 - Soma 43.705,00 22.005,00 25.810,00 9.560,00 23.640,00 - 124.720, Manutenção 9.456,00 8.274,00 5.910,00 - - 23.640,00 - - Soma 53.161,00 30.279,00 31.720,00 9.560,00 - - 124.720, Almoxarifado 4.780,00 2.390,00 2.390,00 - 9.560,00 - - - Total 57.941,00 32.669,00 34.110,00 - - - 124.720,

Mapa de Apuração dos CIFs

Apuração dos Custos dos Produtos Acabados

 JANEIRO

 FEVEREIRO

 MARÇO

Account - Contabilidade Didática 09/05/

Controle Estoques - Médio - Mercadoria: Produto B (Torneira especial) - Unidade: Unidade

Empresa: AEKLNR Indústria de Torneiras Ltda

Data Operação Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL 01/01/20 Estoque Inicial 200,00 30,00 6.000, 30/01/20 Transferências Recebida3.000,00 38,51 115.526,47 3.200,00 37,98 121.526, 30/01/20 Vendas 2.900,00 37,98 110.133,36 300,00 37,98 11.393, 29/02/20 Transferências Recebida3.900,00 34,48 134.463,25 4.200,00 34,73 145.856, 29/02/20 Vendas 3.500,00 34,73 121.555,00 700,00 34,72 24.301, 31/03/20 Transferências Recebida2.500,00 48,31 120.786,72 3.200,00 45,34 145.088, 31/03/20 Vendas 2.500,00 45,34 113.350,00 700,00 45,34 31.738, TOTAIS: 9.400,00 370.776,44 8.900,00 345.038,36 700,00 31.738,

Luca UNIP

AEKLNR Indústria de Torneiras Ltda

Tipo Conta Histórico Débito Crédito

Extrato do Diário

Lcto

escritorio respectivamente

AEKLNR Indústria de Torneiras Ltda

Tipo Conta Histórico Débito Crédito Extrato do Diário Lcto mercadoria A,2000 B

1. Introdução
1. Ficha dos Estoques de Matéria Prima..............................................................
1. Apropriação dos Custos Indiretos de Fabricação.............................................
1. Mapa de Apuração dos CIF..............................................................................
1. Apuração dos Custos dos Produtos Acabados
1. Ficha dos Estoques de Produtos Acabados.....................................................
1. Livro Diário........................................................................................................
1. Lançamentos nos Razonetes...........................................................................
1. Balancetes de Verificação Mensais
1. Demonstração do Resultado do Exercício
1. Balanço Patrimonial
1. Conclusão
- 13.1. Ficha das Atividades Práticas Supervisionadas.............................. 13. Anexos
- 13.2. Ficha de Composição de Equipe.....................................................
- 13.3. Registro de Atividades Realizadas..................................................
Matéria-Prima R$ 79.194,19 R$ 39.597,10 R$ 118.791, Torneira Normal Torneira Especial Total
Mão-de-Obra Direta R$ 43.020,00 R$ 21.510,00 R$ 64.530,
Total dos Custos Diretos R$ 122.194,19 R$ 61.127,10 R$ 183.321,
Fundição R$ 42.528,75 R$ 14.176,25 R$ 56.705,
Cromação R$ - R$ 31.902,50 R$ 31.902,
Montagem R$ 25.021,88 R$ 8.340,62 R$ 33.362,
Total CIF R$ 67.550,63 R$ 54.419,37 R$ 121.970,
Custo Total R$ 189.764,82 R$ 115.526,47 R$ 305.291,
Quantidade Produzida R$ 9.000,00 R$ 3.000,00 R$ 12.000,
Custo Unitário R$ 21,09 R$ 38,
Matéria-Prima R$ 114.543,00 R$ 57.271,50 R$171.814, Torneira Normal Torneira Especial Total
Mão-de-Obra Direta R$ 43.020,00 R$ 21.510,00 R$ 64.530,
Total dos Custos Diretos R$ 157.563,00 R$ 78.781,50 R$236.344,
Fundição R$ 43.455,75 R$ 14.485,25 R$ 57.941,
Cromação R$ - R$ 32.669,00 R$ 32.669,
Montagem R$ 25.582,50 R$ 8.527,50 R$ 34.110,
Total CIF R$ 69.038,25 R$ 55.681,75 R$124.720,
Custo Total R$ 226.601,25 R$ 134.463,25 R$361.064,
Quantidade Produzida R$ 11.700,00 R$ 3.900,00 R$ 15.600,
Custo Unitário R$ 19,37 R$ 34,
Matéria-Prima R$ 45.900,00 R$ 34.425,00 R$ 80.325, Torneira Normal Torneira Especial Total
Mão-de-Obra Direta R$ 43.020,00 R$ 21.510,00 R$ 64.530,
Total dos Custos Diretos R$ 88.920,00 R$ 55.935,00 R$144.855,
Fundição R$ 39.492,53 R$ 19.746,27 R$ 59.238,
Cromação R$ - R$ 33.473,83 R$ 33.473,
Montagem R$ 23.263,25 R$ 11.631,62 R$ 34.894,
Total CIF R$ 62.755,78 R$ 64.851,72 R$127.607,
Custo Total R$ 151.675,78 R$ 120.786,72 R$272.462,
Quantidade Produzida R$ 5.000,00 R$ 2.500,00 R$ 7.500,
Custo Unitário R$ 30,33 R$ 48,
Account - Contabilidade Didática 09/05/ - Goiania, 05 de Janeiro de
(1) D Estoques de Matéria-Prima "A" Compra de materia prima no total de 132.300,
- D ICMS a Recuperar Compra de materia prima no total de 20.160, R$:168000 a prazo
- D PIS e Cofins a Recuperar Compra de materia prima no total de 15.540, R$:168000 a prazo
- C Fornecedores Compra de materia prima no total de 168.000, R$:168000 a prazo - SUBTOTAL DO DIA: 168.000,00 168.000, R$:168000 a prazo
  - Goiania, 07 de Janeiro de
(2) D FGTS a Recolher Pagamento fgts 4.500,
- C Caixa Pagamento fgts 4.500, - SUBTOTAL DO DIA: 4.500,00 4.500,
  - Goiania, 12 de Janeiro de
(3) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGFManuntenção maquinas janeiro 5.000,
- C Caixa Manuntenção maquinas janeiro 5.000,
(4) D Caixa Recebimento duplicatas 150.000, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- C Duplicatas a Receber Recebimento duplicatas 150.000,
(5) D Caixa Vendas totalizando 250 mil 125.000, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- D Duplicatas a Receber Vendas totalizando 250 mil 125.000,
- C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias Vendas totalizando 250 mil 250.000,
- D ICMS sobre Vendas Vendas totalizando 250 mil 30.000,
- C ICMS a Recolher Vendas totalizando 250 mil 30.000,
- C PIS e COFINS a Recolher Vendas totalizando 250 mil 23.125,
- D PIS e COFINS sobre Vendas Vendas totalizando 250 mil 23.125, - SUBTOTAL DO DIA: 458.125,00 458.125,
  - Goiania, 15 de Janeiro de
(6) D Seguros - CGF Pagamento seguro 3.500,
- C Caixa Pagamento seguro 3.500,
(7) D Caixa Vendas totalizando 172 mil 86.000, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- D Duplicatas a Receber Vendas totalizando 172 mil 86.000,
- C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias Vendas totalizando 172 mil 172.000,
- D ICMS sobre Vendas Vendas totalizando 172 mil 20.640,
- C ICMS a Recolher Vendas totalizando 172 mil 20.640,
- C PIS e COFINS a Recolher Vendas totalizando 172 mil 15.910,
- D PIS e COFINS sobre Vendas Vendas totalizando 172 mil 15.910, - SUBTOTAL DO DIA: 212.050,00 212.050,
  - Goiania, 20 de Janeiro de
(8) D INSS a Recolher Pagamento impostos 16.000,
- D IRRF a Recolher Pagamento impostos 2.500,
- D ICMS a Recolher Pagamento impostos 65.000,
- D PIS e COFINS a Recolher Pagamento impostos 50.000,
- C Caixa Pagamento impostos 133.500, - SUBTOTAL DO DIA: 133.500,00 133.500,
  - Goiania, 22 de Janeiro de
(9) D Despesas Gerais e Administrativas Pagament despesas 20.000,
- D Despesas com Vendas Pagament despesas 15.000,
- C Caixa Pagament despesas 35.000, - SUBTOTAL DO DIA: 35.000,00 35.000,
  - Goiania, 29 de Janeiro de
(10) D Energia Elétrica - CGF Pagamento energia eletrica fabrica e 14.500,
Account - Contabilidade Didática 09/05/
- C Energia Elétrica - CGF apuraçao custos 14.500,
- C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGFapuraçao custos 5.000,
- C Aluguel da Fábrica - CGF apuraçao custos 30.000,
- C Outros Custos Indiretos - CGF apuraçao custos 2.000,
- C Seguros - CGF apuraçao custos 3.500,
- C Depreciações - CGF apuraçao custos 10.000,
(23) D Estoques de Produtos Acabados "A" Mercadoria pronta 189.764, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- D Estoques de Produtos Acabados "B" Mercadoria pronta 115.526,
- C Estoques de Produtos em Elaboração "A" Mercadoria pronta 189.764,
- C Estoques de Produtos em Elaboração "B" Mercadoria pronta 115.526,
(24) D PIS e Cofins a Recuperar Estorno do Lançamento 19 de 30/01/2020 20.160, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- D ICMS a Recuperar Estorno do Lançamento 19 de 30/01/2020 20.160,
- C PIS e COFINS a Recolher Estorno do Lançamento 19 de 30/01/2020 20.160,
- C ICMS a Recolher Estorno do Lançamento 19 de 30/01/2020 20.160,
(25) D PIS e COFINS a Recolher apuração tributaria 15.540, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- D ICMS a Recolher apuração tributaria 20.160,
- C PIS e Cofins a Recuperar apuração tributaria 15.540,
- C ICMS a Recuperar apuração tributaria 20.160,
(26) D CMV Apropriaçao do custo da mercadoria vendida 294.899, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- C Estoques de Produtos Acabados "A" Apropriaçao do custo da mercadoria vendida 184.766,
- C Estoques de Produtos Acabados "B" Apropriaçao do custo da mercadoria vendida 110.133,
(27) D IRPJ a Recolher Pagamento impostos 35.000, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- C Caixa Pagamento impostos 35.000,
(28) D CSLL a Recolher Pagamento tributos 15.000, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- C Caixa 15.000, - SUBTOTAL DO DIA: 1.686.972,29 1.686.972, - TOTAL DO MÊS: 3.098.435,29 3.098.435,
  - Goiania, 05 de Fevereiro de
(29) D Estoques de Matéria-Prima "A" Compra de materia prima no total de 364.218, - r$:
- D ICMS a Recuperar Compra de materia prima no total de 55.500, - r$:
- D PIS e Cofins a Recuperar Compra de materia prima no total de 42.781, - r$:
- C Fornecedores Compra de materia prima no total de 462.500, - r$: - SUBTOTAL DO DIA: 462.500,00 462.500,
  - Goiania, 07 de Fevereiro de
(30) D FGTS a Recolher Pagamento fgts 8.000,
- C Caixa Pagamento fgts 8.000, - SUBTOTAL DO DIA: 8.000,00 8.000,
  - Goiania, 12 de Fevereiro de
(31) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGFManuntenção Maquinas fevereiro 5.250,
- C Caixa Manuntenção Maquinas fevereiro 5.250,
(32) D Caixa Recebimento duplicatas 170.000, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- C Duplicatas a Receber Recebimento duplicatas 170.000,
(33) D Caixa vendas totalizando 620 mil, 7000 unidades 310.000, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
- D Duplicatas a Receber vendas totalizando 620 mil, 7000 unidades 310.000, mercadoria A,2000 B

Account - Contabilidade Didática 09/05/

AEKLNR Indústria de Torneiras Ltda

Tipo Conta Histórico Débito Crédito

Extrato do Diário

Lcto

C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias vendas totalizando 620 mil, 7000 unidades 620.000, mercadoria A,2000 B D ICMS sobre Vendas vendas totalizando 620 mil, 7000 unidades 74.400, mercadoria A,2000 B C ICMS a Recolher vendas totalizando 620 mil, 7000 unidades 74.400, mercadoria A,2000 B C PIS e COFINS a Recolher vendas totalizando 620 mil, 7000 unidades 57.350, mercadoria A,2000 B D PIS e COFINS sobre Vendas vendas totalizando 620 mil, 7000 unidades 57.350, mercadoria A,2000 B SUBTOTAL DO DIA: 927.000,00 927.000, Goiania, 15 de Fevereiro de 2020 (34) D Seguros - CGF Pagamento seguro 3.675, C Caixa Pagamento seguro 3.675, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (35) D Caixa vendas totalizando 365 mil,3000 unidades 182.500, mercadoria A 1000 unidades mercadoria B D Duplicatas a Receber vendas totalizando 365 mil,3000 unidades 182.500, mercadoria A 1000 unidades mercadoria B C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias vendas totalizando 365 mil,3000 unidades 365.000, mercadoria A 1000 unidades mercadoria B D ICMS sobre Vendas vendas totalizando 365 mil,3000 unidades 43.800, mercadoria A 1000 unidades mercadoria B C ICMS a Recolher vendas totalizando 365 mil,3000 unidades 43.800, mercadoria A 1000 unidades mercadoria B C PIS e COFINS a Recolher vendas totalizando 365 mil,3000 unidades 33.762, mercadoria A 1000 unidades mercadoria B D PIS e COFINS sobre Vendas vendas totalizando 365 mil,3000 unidades 33.762, mercadoria A 1000 unidades mercadoria B SUBTOTAL DO DIA: 446.237,50 446.237, Goiania, 20 de Fevereiro de 2020 (36) D INSS a Recolher Pagamento impostos 38.800, D IRRF a Recolher Pagamento impostos 20.000, D ICMS a Recolher Pagamento impostos 63.960, D PIS e COFINS a Recolher Pagamento impostos 49.303, C Caixa Pagamento impostos 172.063, SUBTOTAL DO DIA: 172.063,00 172.063, Goiania, 22 de Fevereiro de 2020 (37) D Despesas Gerais e Administrativas pagamento despesas 21.000, D Despesas com Vendas pagamento despesas 15.750, C Caixa pagamento despesas 36.750, SUBTOTAL DO DIA: 36.750,00 36.750, Goiania, 29 de Fevereiro de 2020 (38) D Energia Elétrica - CGF Pagamento energia eletrica fabrica e 15.225, escritorio respectivamente D Despesas com Energia Elétrica Pagamento energia eletrica fabrica e 2.625, escritorio respectivamente C Caixa Pagamento energia eletrica fabrica e 17.850, escritorio respectivamente ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (39) D Aluguel da Fábrica - CGF Pagamento aluguel da fabrica e escritorio 31.500, D Despesas com Aluguéis Pagamento aluguel da fabrica e escritorio 8.400, C Caixa Pagamento aluguel da fabrica e escritorio 39.900, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (40) D Despesas Gerais e Administrativas Pagamento despesas 5.250, D Outros Custos Indiretos - CGF Pagamento despesas 2.100, C Caixa Pagamento despesas 7.350, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (41) D Caixa Vendas totalizando 140 mil 1000 unidades 70.000, mercadoria A 500 mercadoria B

Account - Contabilidade Didática 09/05/

AEKLNR Indústria de Torneiras Ltda

Tipo Conta Histórico Débito Crédito

Extrato do Diário

Lcto

------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (52) D CMV Apropriaçao do custo da mercadoria vendida 335.175, C Estoques de Produtos Acabados "A" Apropriação do custo da mercadoria vendida 213.620, C Estoques de Produtos Acabados "B" Apropriação do custo da mercadoria vendida 121.555, SUBTOTAL DO DIA: 2.385.085,25 2.385.085,

TOTAL DO MÊS: 4.437.635,75 4.437.635,

Goiania, 01 de Março de 2020 (53) D Estoques de Matéria-Prima "A" Compra de materia prima no total de 78.750, R$:168000 a prazo D ICMS a Recuperar Compra de materia prima no total de 12.000, R$:168000 a prazo D PIS e Cofins a Recuperar Compra de materia prima no total de 9.250, R$:168000 a prazo C Fornecedores Compra de materia prima no total de 100.000, R$:168000 a prazo SUBTOTAL DO DIA: 100.000,00 100.000, Goiania, 07 de Março de 2020 (54) D FGTS a Recolher Pagamento fgts 8.000, C Caixa Pagamento fgts 8.000, SUBTOTAL DO DIA: 8.000,00 8.000, Goiania, 12 de Março de 2020 (55) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGFManuntenção Maquinas março 5.512, C Caixa Manuntenção Maquinas março 5.512, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (56) D Caixa Recebimento duplicatas 200.000, C Duplicatas a Receber Recebimento duplicatas 200.000, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (57) D Caixa Vendas totalizando 175 mil,1000 unidades 87.500, mercadoria A por 100 cada,e 500 da b por 150 D Duplicatas a Receber Vendas totalizando 175 mil,1000 unidades 87.500, mercadoria A por 100 cada,e 500 da b por 150 C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias Vendas totalizando 175 mil,1000 unidades 175.000, mercadoria A por 100 cada,e 500 da b por 150 D ICMS sobre Vendas Vendas totalizando 175 mil,1000 unidades 21.000, mercadoria A por 100 cada,e 500 da b por 150 C ICMS a Recolher Vendas totalizando 175 mil,1000 unidades 21.000, mercadoria A por 100 cada,e 500 da b por 150 C PIS e COFINS a Recolher Vendas totalizando 175 mil,1000 unidades 16.187, mercadoria A por 100 cada,e 500 da b por 150 D PIS e COFINS sobre Vendas Vendas totalizando 175 mil,1000 unidades 16.187, mercadoria A por 100 cada,e 500 da b por 150 SUBTOTAL DO DIA: 417.700,00 417.700, Goiania, 15 de Março de 2020 (58) D Seguros - CGF Pagamento seguro 3.858, C Caixa Pagamento seguro 3.858, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (59) D Caixa Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 175.000, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 D Duplicatas a Receber Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 175.000, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150

Account - Contabilidade Didática 09/05/

AEKLNR Indústria de Torneiras Ltda

Tipo Conta Histórico Débito Crédito

Extrato do Diário

Lcto

C Receitas Brutas com Vendas de Mercadorias Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 350.000, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 D ICMS sobre Vendas Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 42.000, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 C ICMS a Recolher Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 42.000, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 C PIS e COFINS a Recolher Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 32.375, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 D PIS e COFINS sobre Vendas Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 32.375, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 SUBTOTAL DO DIA: 428.233,75 428.233, Goiania, 20 de Março de 2020

(60) D INSS a Recolher Pagamento impostos 38.800, D IRRF a Recolher Pagamento impostos 20.000, D ICMS a Recolher Pagamento impostos 79.500, D PIS e COFINS a Recolher Pagamento impostos 61.281, C Caixa Pagamento impostos 199.581, SUBTOTAL DO DIA: 199.581,25 199.581, Goiania, 22 de Março de 2020 (61) D Despesas Gerais e Administrativas pagamento despesas 22.050, D Despesas com Vendas pagamento despesas 16.537, C Caixa pagamento despesas 38.587, SUBTOTAL DO DIA: 38.587,50 38.587, Goiania, 29 de Março de 2020

(62) D Energia Elétrica - CGF Pagamento energia eletrica fabrica e 15.986, escritorio respectivamente D Despesas com Energia Elétrica Pagamento energia eletrica fabrica e 2.756, escritorio respectivamente C Caixa Pagamento energia eletrica fabrica e 18.742, escritorio respectivamente ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (63) D Aluguel da Fábrica - CGF Pagamento aluguel da fabrica e escritorio 33.075, D Despesas com Aluguéis Pagamento aluguel da fabrica e escritorio 8.820, C Caixa Pagamento aluguel da fabrica e escritorio 41.895, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (64) D Despesas Gerais e Administrativas Pagamento despesas 5.512, D Outros Custos Indiretos - CGF Pagamento despesas 2.205, C Caixa Pagamento despesas 7.717, ------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ (65) D Caixa Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 175.000, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 D Duplicatas a Receber Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 175.000, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 D ICMS sobre Vendas Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 42.000, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 C ICMS a Recolher Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 42.000, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 C PIS e COFINS a Recolher Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 32.375, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150 D PIS e COFINS sobre Vendas Vendas totalizando 350 mil,2000 unidades 32.375, mercadoria A por 100 cada,e 1000 da b por 150