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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTARIA, Provas de Contabilidade

Universidade Estácio de Sá (Estácio)Contabilidade

PROVA DE CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTARIA

Tipologia: Provas

2020

Compartilhado em 06/12/2020

pedro-schuabb
pedro-schuabb 🇧🇷

5

(1)

1 documento

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bg1
1a
Questão Acerto: 1,0 / 1,0
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta
considerando a legislação tributária vigente:
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos.
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ
Apenas as alternativas I e III estão corretas.
Apenas a alternativa III está correta.
Todas as alternativas estão corretas
Apenas as alternativas I e II estão corretas.
Apenas a alternativa II está correta.
Respondido em 15/10/2020 11:03:11
Explicação:
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e
contribuições parafiscais ou especiais.
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
2a
Questão Acerto: 0,0 / 1,0
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não
haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
62.500
52.500
11.000
53.500
63.500
Respondido em 15/10/2020 11:19:16
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Total do IR devido = 63.500
Gabarito
Comentado
3a
Questão Acerto: 1,0 / 1,0
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das
Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000
Adições 66.000
Exclusões 81.000
pf3
pf4
pf5

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1 a

Questão Acerto: 1,0 / 1,

Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos. II - III - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ Apenas as alternativas I e III estão corretas. Apenas a alternativa III está correta. Todas as alternativas estão corretas Apenas as alternativas I e II estão corretas. Apenas a alternativa II está correta. Respondido em 15/10/2020 11:03: Explicação: I - contribuições parafiscais ou especiais. De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e II - constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.

2 a

Questão Acerto: 0,0 / 1,

A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:

Respondido em 15/10/2020 11:19: Explicação: Base de cálculo = 350. IR: 350.000 x 15% = 52. Cálculo do Adicional: 110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11. Total do IR devido = 63. Gabarito Comentado

3 a

Questão Acerto: 1,0 / 1,

As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:

Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.

Adições 66.

Exclusões 81.

Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.

O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 150.500,00. 165.000,00. 160.500,00. 155.000,00. 215.000,00. Respondido em 15/10/2020 10:25: Explicação: Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230. (+) Adições 66. (-) Exclusões 81. Lucro ajustado antes da compensação 215. (-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60. Lucro Real 155.

4 a

Questão Acerto: 1,0 / 1,

A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem:

Lucro bruto

R$

Lucro operacional

R$

Receitas operacionais

R$

Despesas

operacionais

R$

Participação de

administradores

R$

Participação de

debenturistas

R$

Participação de

empregados

R$

A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto

de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se

forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no

exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de:

Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição Prejuízo fiscal (4.000,00) 7 a

Questão Acerto: 1,0 / 1,

Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida? Semestral ou Mensal Trimestral ou Semestral Trimestral ou Anual Trimestral ou Mensal Semestral ou Anual Respondido em 15/10/2020 11:23: Explicação: Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com recolhimento mensal em base estimada. 8 a

Questão Acerto: 1,0 / 1,

Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V)

ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.

( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para

o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.

( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a

Renda das Pessoas Jurídicas.

( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas

Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida.

V, V, F

V, F, V

F, F, V

F, V, V

F, V, F

Respondido em 15/10/2020 11:21: Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. 9 a

Questão Acerto: 1,0 / 1,

Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta

de cima para baixo.

( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as

obrigações tributárias.

( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no

menor desembolso para a empresa.

( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga

tributária compatível com a atividade desenvolvida.

V, F, V

F, F,V

V, V, F

F,V, F

F, V, V

Respondido em 15/10/2020 10:51: Explicação:

O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as

obrigações tributárias.

10 a

Questão Acerto: 1,0 / 1,

Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária: Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório Deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo à operação tributável