UNIVERSIDAD POLITECNICA DE NICARAGUA
“Sirviendo a la Comunidad”
SEMINARIO OPTATIVO
TEMATICA
Lic. Francisco Pérez Peralta
Primeramente les recomiendo leer los documentos del COSO donde se aborda los
componentes de actividades de control e información y comunicación..
Se presentaran a continuación 4 casos prácticos del Control interno en lo cual
seleccionaran su respuesta, justificándola y llenando el último cuadro de riesgos por cada
casa explicando cuales son las debilidades y consecuencias que tendrá la empresa sobre
este problema presentado.
CASO I
Usted es Auditor de Sistemas del Banco Exterior de Fomento SA. Actualmente se
encuentran inmersos en un proceso de recambio tecnológico que involucra todas las
agencias del mismo y que asciende a varios millones de dólares. Administrativamente el
proyecto responde a la normativa vigente, no obstante, desde el punto de vista de su puesta
en marcha resulta estratégico para la continuidad operativa del banco.
¿Cuál sería su actitud respecto al seguimiento del proyecto?
1) Dado que se trata de un proyecto eminentemente técnico (hardware, software,
comunicaciones e implementación), y confía en el Gerente de Sistemas, entiende que este
le informara los problemas que pudieran surgir.
2) Le pide al Gerente de Sistemas un “Project” detallado del proyecto, con todas las tareas
y el camino crítico, a efectos de efectuar personalmente un seguimiento semanal de la
ejecución del mismo.
3) Dado que se trata de un proyecto eminentemente técnico (hardware, software,
comunicaciones e implementación), y confía en el Gerente de Sistemas, entiende que este
le informara los problemas que pudieran surgir. No obstante, le solicita que le envié un
informe mensual de estado de avance del proyecto.
4) Teniendo en cuenta la importancia del proyecto, decide llevar adelante la creación de
una Comisión permanente, presidida por usted y con la participación de todas las áreas
involucradas, a efectos de estar semanalmente al tanto de la evolución del mismo,
pudiendo producir los cambios que sea necesario
CASO II
Usted es el responsable del área de otorgamiento de premios por puntaje correspondientes
a la Tarjeta de Crédito Regional Mí País.
Dado que gran parte del trabajo se realiza fuera del horario normal de trabajo y en fines
de semana, es necesario un fuerte control administrativo a efectos de imputar
adecuadamente las partidas y poder mantener controlado el proyecto. En las últimas
comparaciones han surgido importantes diferencias entre lo presupuestado y lo realmente
entregado (cumplimiento de metas). Del conocimiento de los recursos humanos
asignados a la tarea, todo parecería indicar que no se debe a un problema de asignación y
entrega de las unidades alimentarias, sino al registro de las mismas.
