SUPUESTO PRÁCTICO Nº 8.
D. Luis MARTÍNEZ GÓMEZ es director gerente de la empresa LUMINARIAS ELÉCTRICAS
S.A. (LUMESA), sociedad que viene utilizando desde hace unos tres años para el cobro a sus clientes por sus
productos y servicios unos documentos (vid. infra la reproducción del mismo que obra el final del presente
supuesto) en los cuales, mediante la fórmula, "sírvase pagar a nombre de la entidad de crédito..." (alguna de
las tres con las que habitualmente opera esta firma), ordena a sus deudores que paguen en la entidad de
crédito de que se trate el importe de los referidos créditos.
LUMESA utiliza este procedimiento porque presenta dos ventajas evidentes: de una parte, son las
entidades de crédito a las que se presentan estos documentos quiénes llevan la gestión de cobros de todos sus
clientes, incluidos los que residen en otras ciudades; de otra, dichas entidades descuentan tales documentos
como si se tratase de letras de cambio, cheques o pagarés, con lo que LUMESA recibe anticipadamente el
importe de los créditos y soluciona sus necesidades de liquidez a corto plazo.
Así la situación, se presentaron en el domicilio social y sede principal de LUMESA funcionarios de la
Agencia Española de Administración Tributaria (AEAT) el pasado 1 de marzo de 2021 y realizaron la
procedente inspección, al término de la cual le fue levantada a esta empresa la oportuna acta por
incumplimiento de lo dispuesto en la normativa vigente sobre el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y
Actos Jurídicos Documentados ya que, no obstante cumplir una función de giro los citados documentos, no
se había satisfecho dicho impuesto en relación con los mismos, mediante su reintegración con los pertinentes
timbres móviles.
En esta situación, acude ante Vd. como letrad@ en ejercicio el Sr. MARTÍNEZ GÓMEZ y le solicita el
oportuno asesoramiento jurídico, en particular sobre los extremos siguientes:
1.- Si cabe ejercitar algún tipo de acción judicial contra los clientes morosos que denieguen el pago de los
referidos documentos exclusivamente sobre la base y con la mera presentación de dichos efectos.
2.- En caso de responder afirmativamente a la cuestión anterior, si habría que cumplimentar algún trámite
adicional y de qué forma para acreditar fehacientemente el impago de estos documentos antes de entablar la
referida acción judicial.
3.- Si la entidad de crédito en la que se descuentan estos efectos puede transmitirlos a otra entidad de
crédito y, de ser así, de qué forma y con qué requisitos.
4.- Por último, D. Luis desea saber si LUMESA podría cancelar en cualquier momento y a su libre
voluntad cualquiera de estos documentos, pese a que los mismos se hallen ya puestos en circulación. El Sr.
MARTÍNEZ GÓMEZ le plantea este problema porque existen supuestos de reclamaciones fundadas de
algunos de los clientes de LUMESA por productos defectuosos entregados por esta empresa, reclamaciones
que obligan a retirar los respectivos documentos de cobro de las entidades de crédito en las que habían sido
descontados.
DICTAMÍNESE EN DERECHO.
____________________________________________________________________________________
€....................................
ACEPTO Sírvase pagar a la entidad de crédito.........................................
la cantidad de..................................................................Euros.
fdo.: (el cliente)
Zaragoza, a .... de ..................................................... de 202...
LUMESA
P.P. El Director Gerente.
Fdo.: D. Luis MARTÍNEZ GÓMEZ.