ORÇAMENTO E CONTROLE - FGV, Manuais, Projetos, Pesquisas de Gestão Financeira

Baixe ORÇAMENTO E CONTROLE - FGV e outras Manuais, Projetos, Pesquisas em PDF para Gestão Financeira, somente na Docsity! ATIVIDADE INDIVIDUAL Matriz de atividade individual Disciplina: Orçamento e Controle Estudante: Danilo Mendes dos Reis Turma: ONL022IZ-POGFISP18T1 ETAPA 1 – ORÇAMENTO TRIMESTRAL 1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1 outubro novembro dezembro total vendas R$ 3.500.000 R$ 3.500.000 R$ 4.000.000 R$ 11.000.000 Orçamento de vendas – demonstrativo 1 receitas de outubro a dezembro A empresa Pontes S/A possui uma cadeia de lojas varejistas com uma boa atuação no Sudeste do país, ela agora quer ter o controle do seu planejamento financeiro para o último trimestre do ano (outubro, novembro e dezembro) ela irá utilizar o modelo de orçamento matricial. Foi designado a mim como controller a tarefa de elaborar esse planejamento. Conforme a apostila fornecida Pontes diz que “O orçamento é uma ferramenta do planejamento empresarial e deve contemplar, além das atividades operacionais, todos os planos estratégicos para os atingimentos dos objetivos e das metas estratégicas. Uma das vantagens do orçamento é a disponibilização de informações e dados que possibilitam promover constantes confrontos entre os resultados alcançados e os números antecipadamente orçados” Conforme podemos ver temos no orçamento de vendas, as vendas efetivas e orçadas, no entanto o mês de setembro tinha uma receita efetiva no valor de R$ 3.000.000,00 assim sendo no demonstrativo 1, temos apenas as vendas orçadas para os meses de outubro, novembro e dezembro no valor total de R$ 11.000.000,00. 1 2. Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2 A receber mês valor outubro novembro dezembro janeiro setembro R$ 3.000.000 R$ 1.500.000 outubro R$ 3.500.000 R$ 1.750.000 R$ 1.750.000 novembro R$ 3.500.000 R$ 1.750.000 R$ 1.750.000 dezembro R$ 4.000.000 R$ 2.000.000 R$ 2.000.000 R$ 3.250.000 R$ 3.500.000 R$ 3.750.000 R$ 2.000.000Total recebido em Orçamento do recebimento sobre as vendas vendas Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a dezembro As compras de mercadorias são realizadas dentro do mês conforme as necessidades das vendas para o mês posterior, assim sendo o pagamento ocorrerá em 30 dias. 3. Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3 2 Total Marketing Vendas Tesouraria Contabilidade RH TI Salários 75.000 200.000 50.000 50.000 50.000 75.000 500.000 Bonificações 10.000 150.000 10.000 10.000 10.000 10.000 200.000 Plano de Saúde 3.500 15.750 3.500 3.500 3.500 5.250 35.000 Energia 4.500 63.000 4.500 4.500 4.500 9.000 90.000 Limpeza 600 9.000 600 600 600 600 12.000 Aluguéis 5.000 75.000 5.000 5.000 5.000 5.000 100.000 Material de Escritório 1.800 1.800 3.600 4.500 4.500 1.800 18.000 Passagens 1.000 2.000 4.000 4.000 5.000 4.000 20.000 Alimentação 500 1.000 2.000 2.000 2.500 2.000 10.000 Hospedagens 750 1.500 3.000 3.000 3.750 3.000 15.000 Total Departamento 102.650 519.050 86.200 87.100 89.350 115.650 1.000.000 Total Diretoria R$ 1.000.000 1 Gestor: Paulo Henrique 2 Gestor: Gustavo 3 Gestor: Rafael VargasPacote de Viagens 3 R$ 173.300R$ 621.700 Pacote de Recursos Humanos Pacote Administrativo R$ 205.000 2 1 Diretoria Administrativa Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) Pacotes Conta Diretoria Comercial Diretoria Financeira O planejamento orçamentário foi estabelecido com as metas orçamentárias baseado nas análises realizadas pelos gestores de todos os departamentos para cada item de despesa que estava na responsabilidade de cada um, após ocorrer a estrutura da matriz orçamentária, a identificação das metas, a coleta dos dados, ajustes das metas é realizada a consolidação, nesse momento cabe ao controller consolidar e divulgar as metas e objetivos ajustados, vale ressaltar que os gastos são mensais. 6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6 Vendas R$ 11.000.000 Custo da Mercadoria Vendida R$ 6.050.000 Lucro Bruto R$ 4.950.000 Despesas Comerciais R$ 1.865.100 Despesas Administrativa Gerais R$ 1.134.900 Depreciação R$ 90.000 Resultado Operacional R$ 1.860.000 Imposto de Renda R$ 279.000 Contribuição Social R$ 167.400 Lucro Líquido R$ 1.413.600 Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro No demonstrativo de resultados vale ressaltar que as despesas comerciais foram consideradas o total de Diretoria Comercial (demonstrativo nº5) no valor de R$ 621.700 e multiplicado por três que é referente ao trimestre que dá o total de R$ 1.865.100 agora nas despesas administrativas gerais foram consideradas o total da Diretoria Financeira e da Diretoria Administrativa, as duas diretorias foram multiplicadas pelo trimestre e adicionadas, totalizando R$ 1.134.900, a depreciação foi o valor de R$ 900.000, para se chegar a esse valor foi multiplicada pelo trimestre. 7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7 6 outubro novembro dezembro Total Saldo Inicial de Caixa 585.000 60.000 635.000 585.000 Recebimento sobre Venda 3.250.000 3.500.000 3.750.000 10.500.000 Disponibilidade Operacional (1) 3.835.000 3.560.000 4.385.000 11.085.000 SAÍDAS DE CAIXA Pag. de Despesas Diretoria Comercial 621.700 621.700 621.700 1.865.100 Pag. de Despesas Diretoria Adm. 205.000 205.000 205.000 615.000 Pag. de Despesas Diretoria Financeiras 173.300 173.300 173.300 519.900 Pagamento de Compras 1.925.000 1.925.000 2.200.000 6.050.000 Pagamento do IR e CSLL 850.000 - - 850.000 Total de saídas (2) 3.775.000 2.925.000 3.200.000 9.900.000 SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2) 60.000 635.000 1.185.000 1.185.000 Fluxo de caixa projetado O orçamento apresentado tem alguns propósitos básicos: Previsão do saldo de caixa ao começo e final de cada intervalo, determinação da previsão das entradas e saídas de cada período, avaliação da necessidade de empréstimos e financiamentos e possível investimentos futuros. Vale destacar que o balanço de 30/09 temos R$ 850.000 referente a IR e CSLL, no entanto esse montante foi estipulado que o pagamento seria em outubro. de observar em metas, o funcionário na função de controller está trabalhando pelo acompanhamento metódico que compreende em reuniões para a visualização dos resultados, entidade a entidade e pacote a pacote, realizado essas tarefas é feito a comparação com as metas e a decisão é decidida segundo o desvio. O critério usado na matriz de acompanhamento acima é nomeado de “farol”, das quais as cores são: verde, amarelo e vermelho:  FAROL VERDE: Despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta;  FAROL AMARELO: Despesas com variações situadas acima de 100% até 105% da meta;  FAROL VERMELHO: Despesas com variações situadas acima de 105% da meta; 10 ETAPA 3 – CAUSAS PROVÁVEIS E AÇÕES RECOMENDADAS pacotes causas prováveis ações corretivas recomendadas Pacote de Recursos Humanos causas prováveis ações corretivas recomendadas salários Provavelmente o departamento de vendas, tesouraria e contabilidade tiveram que aumentar o time de funcionários, o departamento de vendas possivelmente na intenção de bater as metas e atender a demanda e os outros dois departamentos para entrega de seus fechamentos Definir banco de horas extras ao invés de pagamento na folha e analisar a real necessidade de aumentar o número de colaboradores bonificações Todos os departamento não atingiram o orçado apenas o departamento de vendas, provavelmente os outros departamentos não conseguiram bater suas metas individuais Ajustar as metas para talvez metas mais realistas e condizentes com o cenário plano de saúde Provavelmente com o aumento de colaboradores foi necessário a inclusão desses novos funcionários no plano de saúde, um outro ponto que pode ter ocorrido é a inclusão de dependentes que anteriormente não estavam no plano Um ponto é fazer um downgrade escolhendo um plano mais limitado porém mais em conta em relação ao atual Pacote Administrativo causas prováveis ações corretivas recomendadas energia elétrica Todos os departamentos tiveram variações maiores do que o planejado, as estações de trabalho podem estar ficando ligadas após o expediente, luzes acesas sem necessidades Poderiam estabelecer uma cota fixa que algumas empresas vendem para empresas de médio e grande porte, troca de lâmpadas convencionais por lâmpadas de led mais econômica e reforço através de anuncio para os funcionários se atentarem ao acabar o expediente de não esquecer de desligar sua máquina limpeza Os departamentos tiveram uma variação pequena e no total geral um pequeno aumento do que estava projetado Como o aumento foi pouco significativo apenas deixaria no radar para monitorar possíveis aumentos mais expressivos, porem nesse momento não realizaria nenhuma ação aluguéis O aumento mais expressivo ocorreu no departamento de vendas, provavelmente assim como a linha de salários aumentou, com as novas contratações o espaço físico precisou ser aumentado e com isso a projeção da linha de salários estourou Uma das alternativas é na projeção anual, já adicionar a quantidade futura de novos colaboradores, assim já adquirindo um espaço que comporte esse número novo de pessoas, não teremos surpresas nessa linha material de escritório Tivemos aumento pouco expressivos nos departamento , o departamento que se destacou nessa linha foi o "RH" tal aumento pode ter sido ocasionado pela compra de materiais nas dinâmicas ou para ações na empresa Essa linha é um pouco sensível o aumento que ocorreu na minha visão não representa grande distorção visto que o RH não consegue mensurar quantidade de entrevistados e ações que necessitam realizar, colocaria em radar porem não executaria nenhuma ação nesse momento Pacote de Viagens causas prováveis ações corretivas recomendadas passagens Possivelmente passagens compradas com certa urgência e pode ter algumas que não necessitariam do deslocamento físico, muitas as vezes uma reunião via internet resolveria o caso Agendar com antecedência e verificar a real necessidade da passagem e se há alguma maneira de reduzir essa despesa, seja procurando um horário alternativo ou uma data próxima alimentação Provável falta de controle em um valor fixado de reembolso Estabelecer valor médio de reembolso, e apresentação das notas e caso necessário abrir uma exceção, porém apenas em casos específicos hospedagens Assim como as passagens as acomodações precisam de planejamento ,provavelmente tiveram algumas urgências e com isso tarifas mais salgadas Estabelecer uma data mínima para solicitação de datas e fixar a categoria econômica REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS PONTES, Ronaldo Miranda. Orçamento e Controle. Apostila. FGV Eclass, FGV. Disponível em: https://ls.cursos.fgv.br/d2l/le/content/358745/Home, Acesso em Jan, 2023. 12