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ATIVIDADE INDIVIDUAL- ORÇAMENTO E
CONTROLE
Agora vamos realizar uma atividade que tem por objetivo levá-lo a analisar a variação do lucro no orçamento empresarial a partir da aplicação das ferramentas de controle estudadas nesta disciplina. A Confecções Miranda Ltda. é uma empresa que produz e comercializa calça jeans para jovens. No mês de setembro, a empresa projetou o seguinte demonstrativo de resultados. DRE projetado receita R$ 1.040.000, custos variáveis => materiais R$ 312.000, => mão de obra direta R$ 208.000,00 R$ 520.000, margem de contribuição R$ 520.000, custos fixos R$ 156.000,
DRE projetado lucro R$ 364.000, Essa projeção tomou por base os objetivos e o padrão de produção descritos no quadro a seguir. Objetivos e padrão de produção preço de venda da calça R$ 26, venda projetada em unidades 40. materiais empregados em uma calça 2m de jeans a R$ 3,90/m = R$ 7, mão de obra direta por calça 0,5h a R$ 10,40/h = R$ 5, No final do mês de setembro, a contabilidade da empresa constatou uma realidade diferente da planejada: A quantidade de calças produzidas irá variar conforme o dia do seu nascimento. Considere, desse modo, o valor correspondente a esse dia, como descrito abaixo. a empresa produziu e comercializou: o 38.000 calças (se o dia do seu nascimento é de 1 a 10); o 42.750 calças (se o dia do seu nascimento é de 11 a 20) ou o 41.040 calças (se o dia do seu nascimento é de 21 a 31); o consumo de materiais foi de 78.000m de jeans ao valor total de R$ 312.000,00 e
calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral; calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e avalie se são favoráveis ou desfavoráveis; calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e avalie se são favoráveis ou desfavoráveis e explique, com base nas informações obtidas, todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.
