Orçamento e controle, Exercícios de Finanças

Baixe Orçamento e controle e outras Exercícios em PDF para Finanças, somente na Docsity! ATIVIDADE INDIVIDUAL Matriz de atividade individual Disciplina: Orçamento e controle Módulo: Aluno: Turma: Tarefa: Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. 1. Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral real variação operacional orçamento ajustado ao nível da atividade variação comercial orçamento geral vendas em unidades 41.040u 0 41.040u 1.040u 40.000u Receita 1.026.000, 00 41.040,00D 1.067.040, 00 27.040,00F 1.040.000, 00 custos variáveis Materiais 312.000,00 8.112,00F 320.112,00 8.112,00D 312.000,00 mão de obra direta 181.900,00 31.508,00F 213.408,00 5.408,00D 208.000,00 margem de contribuição 532.100,00 1.420,00D 533.520,00 13.520,00F 520.000,00 custos fixos 156.000,00 - 156.000,00 - 156.000,00 Lucro 376.100,00 1.420,00D 377.520,00 13.520,00F 364.000,00 Cálculo do orçamento ajustado ao nível de atividade: - Receita=41.040u x R$26,00= R$ 1.067.040,00 - Materiais=41.040u x R$7,80= R$ 320.112,00 - Mão de obra direta=41.040u x R$5,20= R$ 213.408,00 - Margem de contribuição= Receita – Materiais – Mão de obra direta= R$1.067.040,00 – R$ 320.112,00 – R$ 213.408,00= R$ 533.520,00 - Lucro= Mão de obra direta - Custos fixos= R$533.520,00 – R$156.000,00= R$ 377.520,00 Na variação comercial analisa-se a produção de 1.040 unidades a mais vendidas de calça. Do orçamento geral da receita de R$1.040.000,00 previsto para 41.040 calças houve uma receita de R$1.067.040,00 acarretando uma variação favorável de R$27.040,00. Nos 1 custos variáveis observa-se no orçamento geral que estimou-se gastar até R$312.000,00 com materiais e ao nível de atividade para 1.040 unidades a mais de calças houve um gasto de R$320.112,00 havendo uma variação desfavorável. Para a mão de obra projetou-se um gasto de R$208.000,00 mas para o nível de atividade foi de R$213.408,00 tendo assim uma variação desfavorável. Na margem de contribuição projetou-se R$520.000,00 e ao nível de atividade foi de R$533.520,00 realizando-se uma variação favorável. A variação comercial favorável de R$ 13.520,00 no lucro foi devido a venda maior de 1.040 calças. Como cada calça tem uma margem de contribuição de R$13,00, essa margem multiplicada pela quantidade vendida a mais causou essa variação. Na variação operacional, analisa-se o que deveria ser gasto produzindo 41.040 calças com o que realmente gastou-se. Não houve variação no número de calças produzidas, porém houve variação desfavorável na receita, onde deveria-se ter de receita 1.067.000,00 e na realidade a receita foi de 1.026.000,00. Com relação aos materiais deveria-se gastar R$320.112,00 mas gastou-se R$312.000,00 sendo assim uma variação favorável de R$ 1.420,00. Não houve variação nos custos fixos e houve uma redução no lucro de R$1.420,00. Do orçamento geral que foi projetado de R$364.000,00 de lucro e o realizado que foi um lucro de R$376.000,00 essa variação total é representada por R$12.100,00 que é a variação comercial favorável de R$13.520,00 por vender 1.040 calças a mais e a variação operacional desfavorável de R$1.420,00 indica problemas internos (variação da receita, dos materiais e da mão de obra direta). Assim, o próximo passo é investigar as variações dos materiais e da mão de obra. 2. Variações de preço e eficiência dos materiais Real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade 78.000m x R$ 4,00/m= 312.000,00 (c-312.000,00/78.000= 4,00) 78.000m x R$3,90= 304.200,00 41.040u x 2m/u=82.080m x R$3,90/m= 320.112,00 variação de preço variação de eficiência R$7.800,00D (312.000,00-304.200,00) R$15.912,00F (320.112,00-304.200,00) Variação de preço: R$ 7.800,00 (Desfavorável) Variação de eficiência: R$15.912,00 (Favorável) Valor total dos materiais: R$8.112,00 (Favorável) A variação desfavorável do preço ocorreu pelo aumento do custo unitário de materiais diretos de R$3,90/m para R$4,00/m. Essa variação (R$0,10) multiplicada pela quantidade real consumida (78.000m) proporcionou um valor de R$ 7.800,00 desfavorável. 2