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Orçamento Indústria de Colchas Pontes Ltda.
A Indústria de Colchas Pontes Ltda. – Divisão de Colchas produz três tipos de colchas: casal, solteiro e de crianças.
As suas vendas se concentram em três estados: São Paulo, Rio de Janeiro e Minas Gerais. A sua matéria-prima é comprada no Nordeste (algodão) e em São Paulo (tinta).
A Divisão de Colchas está iniciando o seu orçamento para o ano que vem e a estimativa de venda por produto e outras informações relevantes são apresentadas a seguir.
- Vendas estimadas para o ano que vem
a) Colcha casal ...................: 5.000 unidades ao preço de R$ 210,
b) Colcha solteiro................: 6.000 unidades ao preço de R$ 180,
c) Colcha criança .................: 3.800 unidades ao preço de R$ 120,
Para se produzirem as colchas de casal, solteiro e de criança, são necessários os seguintes insumos:
Os preços dos insumos utilizados são os seguintes:
a) Algodão especial..............: R$ 30,00 por Kg
b) Algodão longo .................: R$ 20,00 por Kg
c) Tinta ................................: R$ 10,00 por galão
d) Mão de obra direta..........: R$ 2,00 a hora
colcha
algodão especial
algodão longo
tinta
mão de obra direta casal 2,0kg 1,5kg 2 20h solteiro 1,5kg 1,0kg 1 16h criança 1,0kg 0,5kg 0,5 9h
Orçamento Indústria de Colchas Pontes Ltda.
7) Os custos indiretos de fabricação são rateados com base nas horas de mão de obra direta.
- suprimentos - 60.000, Totalizaram R$ 358.800,00 e são assim distribuídos:
- mão de obra indireta - 100.000,
- encargos sociais - 30.000,
- energia - 20.000,
- manutenção - 35.000,
- depreciação - 40.000,
- imposto predial - 40.000,
- seguros - 5.000,
- salário dos supervisores - 28.800,
- comissões dos vendedores - 29.300, 8) As despesas de vendas totalizam R$ 51.300,00 e são assim distribuídas:
- publicidade - 5.000,
- salário fixo dos vendedores - 10.000,
- despesas de viagens - 7.000,
- suprimentos - 8.000, 9) As despesas administrativas são:
- salário do pessoal escritório - 5.000,
- salário dos executivos - 35.000,
- diversos - 10.000, - Total (R$): 58.000,
INDÚSTRIA DE COLCHAS PONTES LTDA. – DIVISÃO DE COLCHAS BALANÇO DESTE ANO ATIVO
CIRCULANTE Caixa e bancos .................................................................. R$ 40.000, Contas a receber .............................................................. R$ 100.000, Matéria-prima .................................................................. R$ 101.000, Produto acabado .............................................................. R$ 121.700,00 R$ 362.700,
NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO Terreno ............................................................................. R$ 500.000, Prédio e equipamento ..................................................... R$ 3.500.000, -Depreciação acumulada ................................................. (R$ 700.000,00) R$ 3.300.000, ATIVO TOTAL R$ 3.662.700,
PASSIVO
CIRCULANTE Contas a pagar .................................................................. R$ 150.000, Imposto de renda a pagar ................................................ R$ 40.000,00 R$ 190.000, NÃO CIRCULANTE Capital social .................................................................... R$ 3.200.000, Lucros retidos ................................................................... R$ 272.700,00 R$ 3.472.700, PASSIVO TOTAL R$ 3.662.700,
Orçamento Indústria de Colchas Pontes Ltda.
Prepare o orçamento global para o ano que vem, incluindo os seguintes demonstrativos:
- Orçamento de Vendas
- Orçamento de Produção e Unidades
- Orçamento de Consumo de Matérias-Primas
- Orçamento de Compra de Matérias-Primas
- Orçamento do Custo de Matérias-Primas
- Orçamento de Mão de Obra Direta
- Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação
- Orçamento de Estoque Final
- Orçamento de Custo dos Produtos Vendidos
- Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas
- Demonstração de Resultado do Exercício Projetada
- Demonstração de Entradas e Saídas de Caixa
- Balanço Patrimonial Projetado
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO EM UNIDADES
Demonstrativo 2
discriminação
Produtos
colcha casal
colcha
solteiro
colcha
criança
Vendas planejadas – dado 1 5.
(+) Estoque final de produtos
acabados – dado 4 500
Total 5.
(-) Estoque inicial de produtos
acabados – dado 4 300
Unidades a produzir 5.
ORÇAMENTO DO CONSUMO DE MATÉRIAS-PRIMAS
Demonstrativo 3
discriminação
algodão especial
(kg)
algodão longo
(kg)
tinta
(galão)
colcha casal
2,0kg x 5.200u=
10.400kg
1,5kg x 5.200 =
7.800kg
2,0g x 5.200u =
10.400g
colcha solteiro
colcha criança
Total
Dado 2 + Demonstrativo 2
ORÇAMENTO DE CUSTOS DAS MATÉRIAS-PRIMAS
Demonstrativo 5
discriminação quantidade (kg)
Quadro 3
preço
dado 3 total
algodão especial (kg)
algodão longo (kg)
tinta (galão)
Total = 1.217.000,
ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA
Demonstrativo 6
discriminação
unidades a
produzir
horas de
mod. por
unidade
horas totais
orçamento total:
R$2,00/hora
colcha casal
colcha solteiro
colcha criança Quadro 2 dado 2 dado 3 – d)
Total 239.200 478.400,
.
ORÇAMENTO DE ESTOQUE FINAL
Demonstrativo 8
itens unidades custo unitário total
Matéria-prima
Algodão especial 2.200 30,00 66.000,
Algodão longo
Tinta
Total
Produtos acabados
colcha casal 500 180,00* 90.000,
colcha solteiro
colcha criança
Total 199.200,
dados 5 e 3
dado 4
Custo de fabricação = materiais + MOD + custo indireto de fabricação
2,0kg de algodão especial R$ 30,00/kg R$ 60, 1,5kg de algodão longo R$ 20,00/kg R$ 30, 2,0gl de tinta R$ 10,00/gl R$ 20, T O T A L R$ 110,
materiais
Exemplo: colcha de casal
MOD = 20h x R$ 2,00/h = R$ 40,
Custo indireto de fabricação = custo da fábrica funcionando
custo total horas totais unitário colcha casal
custo
R$ 358.800,00 (^) ÷ 239.200h = R$ 1,50 x 20h = R$ 30, dado 7 Quadro 6 dado 2
Portanto, custo de fabricação da colcha de casal é:
R$ 110,00 + R$ 40,00 + R$ 30,00 = R$ 180,
ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
Demonstrativo 10
despesas total dos departamentos
Comissões dos vendedores – dado 8
Publicidade – dado 8
Salário fixo dos vendedores – dado 8
Despesas de viagens – dado 8
Total de despesas de vendas
Suprimentos – dado 9
Salário do pessoal escritório – dado 9
Salários dos executivos – dado 9
Diversos – dado 9
Total de despesas administrativas Total das despesas administrativas e de vendas 109.300,
.
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
Demonstrativo 11
Vendas – Quadro 1
Custo dos produtos vendidos – Quadro 9
Lucro bruto
Despesas de vendas – Quadro 10
Despesas administrativas – Quadro 10
Lucro Líquido Antes do IR
Imposto de renda – dado 11
Lucro Líquido 350.000,
