Guía Docente Práctica Tributaria, Guías, Proyectos, Investigaciones de Derecho

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GUÍA DOCENTE

Práctica Tributaria

I.- DATOS INICIALES DE IDENTIFICACIÓN

Nombre de la asignatura: Práctica Tributaria Carácter: Optativa Titulación: Licenciatura en Derecho Ciclo: Segundo Departamento: Dret Financer i Historia del Dret Profesor/es responsable/es: Francisco J. Magraner Moreno Catedrático de Derecho Financiero y Tributario.

II.- INTRODUCCIÓN A LA ASIGNATURA

El plan de estudios de la licenciatura en Derecho incluye diversas asignaturas correspondientes al área de conocimiento "Derecho Financiero y Tributario". Junto a las asignaturas troncales (Derecho Financiero y Tributario I y II), que proporcionan un global conocimiento de este sector del ordenamiento jurídico, se imparten dos optativas que inciden en parcelas especialmente significativas del Derecho tributario: los procedimientos tributarios (Gestión Tributaria) y la tributación empresarial (Derecho Tributario de la Empresa). Finalmente, la optativa "Práctica Tributaria" puede ser considerada como el colofón de un diseño curricular tendente a la especialización en Derecho Tributario, persiguiendo una consolidación de los conocimientos adquiridos en las anteriores asignaturas al tiempo que se imprime un eminente carácter práctico a la enseñanza de aquél.

III.- OBJETIVOS

Con la asignatura "Práctica Tributaria" se pretende que el alumno adquiera el conocimiento de los principios, la terminología, la normativa y las técnicas aplicables en el ámbito tributario, con el fin de que aprenda a liquidar los diversos impuestos que rigen en nuestro sistema tributario y a manejarse en los distintos procedimientos tributarios que se pueden dar en la práctica.

En consecuencia, la docencia de esta asignatura optativa partirá de dos premisas: por una parte, el enfoque problemático del Derecho, mediante el planteamiento de supuestos de hecho de dificultad progresiva; por otra, la integración de aspectos relativos a todo el conjunto normativo constituido por el Derecho Tributario, tanto de la denominada parte general como de la parte especial de esta rama del Derecho. Para ello, las clases se basarán en gran medida en el

3. Facultades de la Inspección de los Tributos. Medidas cautelares.
4. Régimen jurídico: lugar y plazo de las actuaciones inspectoras. Efectos del incumplimiento de los plazos.
5. La comprobación de valores y la tasación pericial contradictoria.
6. La aplicación del método de estimación indirecta.
7. Actas con acuerdo, de conformidad y de disconformidad. Valor probatorio.
8. Actuaciones de obtención de información por captación.

Práctica V. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN.

1. La recaudación en período voluntario y en período ejecutivo. Aplazamiento y fraccionamiento de las deudas tributarias.
2. El procedimiento de apremio: requisitos para la iniciación, motivos de oposición y suspensión del procedimiento.
3. Ejecución de garantías, embargo de bienes y derechos y enajenación de bienes embargados.
4. Procedimiento de apremio frente a responsables y sucesores.
5. Concurrencia de procedimientos. Tercerías de dominio y de mejor derecho. Garantías del crédito tributario.

Práctica VI. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.

1. Competencia orgánica para la imposición de sanciones.
2. Procedimiento separado. Renuncia. Tramitación abreviada.
3. Plazos para la iniciación y para la resolución. Caducidad. Efectos.
4. Recursos contra sanciones. Suspensión automática.
5. Delitos contra la Hacienda Pública.

Práctica VII. PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA.

1. Procedimientos especiales de revisión.
2. Recurso de reposición.
3. Reclamación económico-administrativa.
4. Suspensión de la ejecución. Garantías. Alcance de la suspensión.
5. Recurso contencioso-administrativo.

V.- CRONOGRAMA

Los contenidos se desarrollarán con arreglo al siguiente cronograma:

Semanas Fechas Contenido 1 4 y 5/2/2013^ Trabajo en aula 2 11 y 12/2/^

Práctica 1 Resolución casos 3 18 y 19/2/2013^ Trabajo en aula 4 25 y 26/2/^ Práctica 2 Resolución casos 5 4 y 5/3/2013^ Trabajo en aula 6 11 y 12/3/^ Práctica 3 Resolución casos 7 25 y 26/3/2013^ Trabajo en aula 8 9/4/^

Práctica 4 Resolución casos 9 15 y 16/4/2013^ Cuestionario Resolución en aula 10 22 y 23/4/2013^ Trabajo en aula 11 29 y 30/4/^ Práctica 5 Resolución casos 12 6 y 7/5/2013^ Trabajo en aula 13 13 y 14/5/^ Práctica 6 Resolución casos 14 20 y 21/5/^ Práctica 7 Trabajo en aula y resolución casos

VI.- BIBLIOGRAFÍA

a) Bibliografía básica:

Obras generales :

• DERECHO Y PRÁCTICA TRIBUTARIA , editorial CISS, 2012.
• PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS , editorial CISS, 2011-2012.

Textos legales :

• Leyes Generales del Ordenamiento Financiero y Tributario Español , 6ª edición, Civitas, 2012.
• Código Tributario , 19ª edición, Aranzadi, 2012.

VII.- METODOLOGÍA DOCENTE

Las clases, todas ellas prácticas, se distribuyen del siguiente modo: de las tres horas semanales, una de ellas se realizará en aula informática, de forma que pueda practicarse la búsqueda de información tributaria: normativa, consultas tributarias, doctrina administrativa y jurisprudencia. Se enseñará el manejo de programas, bases de datos y páginas web relevantes al objeto de la asignatura. Igualmente se instruirá al alumno en la cumplimentación en línea de modelos de declaraciones y formularios exigidos por la normativa tributaria en el ámbito de los distintos impuestos y procedimientos.